I- QUY NH CHUNG 1 S k toỏn
B ng cõn đi s phỏt sinh
s phỏt sinh s phỏt sinh
thỡ c n c vào s li u t ng c ng c a b ng kờ, s chi ti t, cu i thỏng chuy n s li u vào Nh t ký - Ch ng t .
(2). Cu i thỏng khoỏ s , c ng s li u trờn cỏc Nh t ký - Ch ng t , ki m tra, đ i chi u s li u trờn cỏc Nh t ký - Ch ng t v i cỏc s , th k toỏn chi ti t, b ng t ng h p chi ti t cú liờn quan và l y s li u t ng c ng c a cỏc Nh t ký - Ch ng t ghi tr c ti p vào S Cỏi.
i v i cỏc ch ng t cú liờn quan đ n cỏc s , th k toỏn chi ti t thỡ đ c ghi tr c ti p vào cỏc s , th cú liờn quan. Cu i thỏng, c ng cỏc s ho c th k toỏn chi ti t và c n c vào s ho c th k toỏn chi ti t đ l p cỏc B ng t ng h p chi ti t theo t ng tài kho n đ ăđ i chi u v i S Cỏi.
S li u t ng c ng S Cỏi và m t s ch tiờu chi ti t trong Nh t ký - Ch ng t , B ng kờ và cỏc B ng t ng h p chi ti t đ c dựng đ l p bỏo cỏo tài chớnh.
Bi u s 04
TRèNH T GHI S K TOÁN THEO HèNH TH C K TOÁN NH T Kí - CH NG T Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cu i thỏng i chi u, ki m tra Ch ng t k toỏn và cỏc b ng phõn b B ng kờ NH T Kí CH NG T S , th k toỏn chi ti t B ng t ng h p chi ti t S Cỏi
5- Hỡnh th c k toỏn trờn mỏy vi tớnh
5.1- c tr ng c b n c a Hỡnh th c k toỏn trờn mỏy vi tớnh
c tr ng c b n c a Hỡnh th c k toỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng vi c k toỏn đ c th c hi n theo m t ch ng trỡnh ph n m m k toỏn trờn mỏy vi tớnh. Ph n m m k toỏn đ c thi t k theo nguyờn t c c a m t trong b n hỡnh th c k toỏn ho c k t h p cỏc hỡnh th c k toỏn quy đnh trờn đõy. Ph n m m k toỏn khụng hi n thăđ y đ quy trỡnh ghi s k toỏn, nh ng ph i in đ c đ y đ s k toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy đnh.
Cỏc lo i s c a Hỡnh th c k toỏn trờn mỏy vi tớnh:
Ph n m m k toỏn đ c thi t k theo Hỡnh th c k toỏn nào s cú cỏc lo i s c a hỡnh th c k toỏn đú nh ng khụng hoàn toàn gi ng m u s k toỏn ghi b ng tay.
5.2- Trỡnh t ghi s k toỏn theo Hỡnh th c k toỏn trờn mỏy vi tớnh (Bi u s 05)
(1) Hàng ngày, k toỏn c n c vào ch ng t k toỏn ho c B ng t ng h p ch ng t k toỏn cựng lo i đó đ c ki m tra, đ c dựng làm c n c ghi s , xỏc đnh tài kho n ghi N , tài kho n ghi Cú đ nh p d li u vào mỏy vi tớnh theo cỏc b ng, bi u đ c thi t k s n trờn ph n m m k toỏn.
Theo quy trỡnh c a ph n m m k toỏn, cỏc thụng tin đ c t ăđ ng nh p vào s k toỏn t ng h p (S Cỏi ho c Nh t ký- S Cỏi...) và cỏc s , th k toỏn chi ti t liờn quan.
(2) Cu i thỏng (ho c b t k vào th i đi m c n thi t nào), k toỏn th c hi n cỏc thao tỏc khoỏ s (c ng s ) và l p bỏo cỏo tài chớnh. Vi c đ i chi u gi a s li u t ng h p v i s li u chi ti t đ c th c hi n t ăđ ng và luụn đ m b o chớnh xỏc, trung th c theo thụng tin đó đ c nh p trong k . Ng i làm k toỏn cú th ki m tra, đ i chi u s li u gi a s k toỏn v i bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra gi y.
Th c hi n cỏc thao tỏc đ in bỏo cỏo tài chớnh theo quy đnh.
Cu i thỏng, cu i n m s k toỏn t ng h p và s k toỏn chi ti t đ c in ra gi y, đúng thành quy n và th c hi n cỏc th t c phỏp lý theo quy đnh v s k toỏn ghi b ng tay.
Bi u s 05
TRèNH T GHI S K TOÁN
THEO HèNH TH C K TOÁN TRấN MÁY VI TÍNH
S K TOÁN
CH NG T K TOÁN PH N M M
Ghi chỳ:
Nh p s li u hàng ngày
In s , bỏo cỏo cu i thỏng, cu i n m i chi u, ki m tra