VI BP Bảo vệ 93 1,0 85 3,5 00 18
CÔNG TY CAVICO VIỆT NAM KTM & XD BẢNG TỔNG HỢP KHẤU TRỪ LƯƠNG CNV HÀNH M ÁY
DA. TĐ TUYÊN QUANG THÁNG 10 NĂM 2007
TT Họ và tên Chức vụ Vị trí lơng Số công Lương cơ bản Các khoản khấu trừ Tạm BHXH BHYT
LV trong
ứng
lơng 5% 1%
1 Ngô Văn Dũng LáI đào C1.I.10-2 3
81 445
1,900 22 4
2 Lu Văn Sinh Lái đào C1.I.10-4 502 585 3,200 29 6 3 Nguyễn Văn Linh. Lái ủi C1.I.9-2 381 445 2,200 22 4 4 Trần Đức An Lái ủi C1.I.9-2 381 445 1,700 22 4
Tổng Cộng 1,645 1,918 9,000 96 19
Đến cuối quý, căn cứ vào tờ kê trích BHXH, BHYT, KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân vận hành máy thi công của từng công trình theo từng tháng cộng lại lên chứng từ ghi sổ. Đồng thời căn cứ vào bảng thanh toán lương cho nhân viên quản lý đội kế toán tập hợp lương từng tháng cộng lại, cùng với khoản trích theo lương rồi phân bổ cho từng công trình, hạng mục công trình theo tiêu thức giá trị dự toán hoàn thành bàn giao rồi lên chứng từ ghi sổ.
Chi phí nhân viên quản lý đội phân bổ cho từng công
trình
= Tổng chi phí nhân viên quản lý đội x Giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của công trình đó
Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của tất cả các công trình đội thi công
+ Trong quý IV năm 2007, tổng chi phí lương nhân viên bộ máy quản lý của đội xây lắp Cầu là: 200.454.639.
+ Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của tất cả các công trình đội xây lắp Cầu thi công trong quý IV 2007 là: 4.465.325.000.
+ Giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV 2007 là: 2.125.785.341
Vậy chi phí lương nhân viên quản lý đội xây lắp cầu phân bổ cho công trình
cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang là:
(200.454.639:4.465.325.000)*2.125.785.341=95.429.455 CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số:…….. CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Lương phải trả cho nhân viên quản lý phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 627 334 95.429.45 5 95.429.45 5 Cộng 95.429.45 95.429.45
5 5
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
+ Trong quý IV năm 2007, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý của đội xây lắp Cầu là: 2.736.000 * 3 = 8.208.000. Do đó, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý đội phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 là:
(8.208.000: 4.465.325.000) x 2.125.785.341= 3.907.542
+ Tổng các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất của cả công trường, công nhân vận hành máy thi công của công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 là: (537.000+….+364.000) x 3 = 7.536.000
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: … CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoảnNợ Có Nợ Số tiền Có Khoản trích theo lương của cán bộ
công nhân viên quản lý phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007
627
338 3.907.542
3.907.542
Khoản trích theo lương của CNTTSX và công nhân vận hành máy thi công phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007
627
338 7.536.000
7.536.000
Cộng 11.443.542 11.443.542
Kèm theo ... chứng từ gốc
b. Chi phí công cụ dụng cụ
Trong quý IV, chi phí công cụ dụng cụ sản xuất công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang gồm có cuốc, xẻng, dụng cụ bảo hộ lao động... đều được kế toán phân bổ một lần vào chi phí sản xuất trong kỳ của công trình. Còn các công cụ dụng cụ có giá trị lớn nhưng chưa đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định thì được phân bổ đàn như cốp pha.
Ngày 7 tháng 10, xuất cốp pha dùng cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang với số tiền là 8.240.500. Số phiếu xuất 118.
Công cụ dụng cụ này được phân bổ 50%. Khi xuất: Nợ TK142: 8.240.500 đ
Có TK153: 8.240.500 đ
Số chi phí về cốp pha tính vào chi phí sản xuất chung kỳ này là: 3.847.200. Kế toán định khoản:
Nợ TK627: 4.120.250 Có TK142: 4.120.250
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD ĐỘI XÂY LẮP CẦU
BẢNG KÊ XUẤT CÔNG CỤ - DỤNG CỤCông trình: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang