- Ngày 25/06/2017 doanh nghiệp nhận được giấy báo có của Ngân hàng Thương TMCP Đầu Tư và Phát Triển VNCN Đồng Tháp số lãi tiền gửi là 15.857 đồng (Phụ
d. Kế toán tổng hợp
4.1.2.2 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
a. Chứng từ, sổ sách
Chứng từ: HĐ GTGT; Bảng thanh toán lương; Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ; Phiếu chi; Các chứng từ khác có liên quan...
Sổ sách: Sổ Nhật ký chung; Sổ cái TK 642; Sổ chi tiết TK 642
b. Luân chuyển chứng từ
Khi nhận được các chứng từ, HĐ GTGT của người bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng lập phiếu chi và ủy nhiệm chi. Sau khi phiếu chi và ủy nhiệm chi được kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt thì kế toán chuyển cho thủ quỹ để thực hiện chi tiền. Sau đó kế toán nhận lại phiếu chi, ủy nhiệm chi và HĐ GTGT để tiến hành ghi sổ. Lưu trữ chứng từ.
c. Mô tả nghiệp vụ
- Căn cứ vào HĐ GTGT số 0317260 ngày 07/06/2017 của Công ty điện lực Đồng Tháp thu tiền điện sử dụng tháng 00/2017, số tiền 492.536 đồng, gồm 10% thuế GTGT. (Phụ lục 4. Phiếu chi)
Nợ TK 642: 447.760 Nợ TK 133: 44.776
Có TK 111: 492.536
d. Kế toán tổng hợp
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ cái tài khoản 642 theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế.
- Sổ nhật ký chung (phụ lục 01) - Sổ cái TK 642
Bảng 4. Sổ cái tài khoản Chi phí quản lý kinh doanh DNTN THANH MAI
Phạm Hữu Lầu, P6, Tp Cao Lãnh, ĐT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 củaMẫu số S03b-DNN Bộ tài chính)
SỔ CÁINăm 2017 Năm 2017
Tài khoản Chi phí quản lý kinh doanh
Số hiệu TK: 642 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng
Diễn giải Trang
số
STT dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng 0 0 7/6/2017 30/6/2017 ... PC004 KC 7/6/2017 30/6/2017
Chi trả tiền điện Cty Điện lực ĐT Kết chuyển sang 911
... 111911 492.536 29.473.431
- Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng
- Cộng luỹ kế từ đầu quý
19.473.431 0 61.790.149 19.473.431 0 61.790.149 - Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang…
- Ngày mở sổ: 01/01/2017
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu)
e. Kế toán chi tiết
Chi phí quản lý kinh doanh của DN được chia ra thành các khoản: chi phí nhân viên, chi phí mua ngoài, khấu hao tài sản cố định, chi phí bán hàng. Sau khi ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ cái song song đó kế toán cũng dựa vào các chứng từ thực tế phát sinh ghi vào sổ chi tiết theo dõi riêng.
Bảng
DNTN THANH MAI
Phạm Hữu Lầu, Phường 6, Tp Cao Lãnh, ĐT
Mẫu số S17-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)