2009
2.2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty năm 2007-2009: 2009:
Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (2007- 2009)
Đvt: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
163,597,430,251 184,530,705,385 233,321,894,429
2.Các khỏan giảm trừ 2,880,952
3.Doanh thu thuần về BH và cung cấp DV
163,597,430,251 184,530,705,385 233,319,013,477 4.Giá vốn hàng bán 150,137,986,489 164,706,752,150 214,150,647,430 5.Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp
DV
13,459,443,762 19,823,953,235 19,168,366,047 6.Doanh thu hoạt động tài chính 434,986,000 537,865,507 1,080,764,786 7.Chi phí tài chính 3,798,210,059 6,579,423,651 4,245,790,271 Trong đĩ chi phí lãi vay 3,798,210,059 6,579,423,651 4,245,790,271 8.Chi phí Bán hàng 1,100,987,652 1,720,152,921 1,067,763,497 9.Chi phí Quản lý Doanh nghiệp 4,579,682,456 3,684,681,898 4,834,094,173 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
4,415,549,595 8,377,560,272 10,101,482,892 11.Thu nhập khác 184,421,536 226,354,292 123,807,496 12.Chi phí khác 172,589,431 170,817,323 148,141,488 13.Lợi nhuận khác 11,832,105 55,536,969 (24,333,992) 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 4,427,381,700 8,433,907,241 10,077,148,900 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành
16.Chi phí thuế TNDN hỗn lại
17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 4,427,381,700 8,433,907,241 10,077,148,900 18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu
(Nguồn Phịng kế tốn cơng ty cổ phần mía đường Bến Tre)
Phân tích tình hình Doanh thu của cơng ty:
Doanh thu là một chỉ tiêu tài chính quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty nên nĩ khơng những cĩ ý nghĩa đối với cơng ty mà cịn cĩ ý nghĩa đối với cả nền kinh tế.
Qua đánh giá tình hình doanh thu sẽ thấy hiệu quả trong quá trình hoạt động kinh doanh của cơng ty, sự biến động của từng bộ phận nhằm tìm ra những nhân
Bảng 2: Tình hình Doanh thu của cơng ty giai đoạn 2007- 2009 Đvt:Đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007Giá trị % Chênh lệch 2009/2008Giá trị % 1.DT thuần 163,597,430,251 184,530,705,385 233,319,013,477 20,933,275,134 12,80 48,788,308,092 26,44 2.DT từ HĐTC 434,986,000 537,865,507 1,080,764,786 102,879,507 23,65 542,899,279 100,94 3.Thu nhập khác 184,421,536 226,354,292 123,807,496 41,932,756 22,74 -102,546,796 -45,30 Tổng Doanh thu 164,216,837,787 185,294,925,184 234,523,585,759 21,078,087,397 12,84 49,228,660,575 26,57 (Nguồn Phịng kế tốn cơng ty cổ phần mía đường Bến Tre)
Qua bảng số liệu trên ta thấy doanh thu thuần năm 2007 đạt 163,597,430,251 đồng. Năm 2008 doanh thu thuần đã tăng lên và đạt 184,530,705,385 đồng, tăng lên 20,933,275,134 đồng tương ứng 12,80% so với năm 2007. Đến năm 2009 thì doanh thu thuần đạt được 233,319,013,477 đồng, tăng 48,788,308,092 đồng với tỷ lệ 26,44% so với năm 2008.
Bên cạnh đĩ thì doanh thu từ hoạt động tài chính cũng cĩ những sự biến động như: năm 2007 doanh thu này đạt 434,986,000 đồng. Năm 2008 thì tăng lên 102,879,507đồng tương ứng 23,65% so với năm 2007 cụ thể đạt 537,865,507 đồng. đến năm 2009 thì doanh thu hoạt động tài chính tăng mạnh và đạt 102,879,507 đồng tương ứng với tỷ lệ 100,94% so với năm 2008.
Ngồi ra, khỏan thu nhập khác của cơng ty cũng cĩ sự biến động, năm 2007 thu nhập khác là 184,421,536 đồng, đến năm 2008 doanh thu này tăng lên 41,932,756 đồng và đạt 226,354,292 đồng với tỷ lệ 22,74 so với năm 2007. Đến năm 2009, thì thu nhập khác của cơng ty giảm xuống cịn 123,807,496 đồng tương ứng giảm 45,30% so với năm 2008.
Nhìn chung, tình hình doanh thu của cơng ty cổ phần mía đường Bến Tre tăng lên theo từng năm. Cụ thể năm 2007 tổng doanh thu của cơng ty là 164,216,837,787 đồng, năm 2008 tổng doanh thu tăng lên 21,078,087,397 đồng và đạt185,294,925,184 đồng với tỷ lệ 12,84% so với năm 2007. Đến năm 2009, thì doanh thu này tiếp tục tăng lên thêm 49,228,660,575 đồng và đạt 234,523,585,759 đồng với tỷ lệ 26,57% so với năm 2008.
Phân tích tình hình chi phí của cơng ty giai đoạn 2007- 2009
Chi phí của cơng ty bao gồm tồn bộ chi phí cĩ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty. Chi phí cĩ ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh và cĩ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của cơng ty. Do đĩ, quản lý tốt chi phí thì giúp cho doanh nghiệp giảm chi phí giá thành, nâng cao năng lực cạnh tranh, tăng lợi nhuận cho cơng ty. Tiết kiệm nhiều chi phí thì lợi nhuận càng cao do đĩ phân tích tình hình chi phí ở mỗi doanh nghiệp là điều quan trọng ccần thiết giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình sử dụng chi phí từ đĩ cĩ cơ sở đưa ra giải pháp sử dụng chi phí một cách hiệu quả nhất.
Bảng 3: Tình hình Chi phí của cơng ty giai đoạn 2007- 2009
Đvt:Đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008
Giá trị % Giá trị %
1.CP hoạt động kinh doanh 155,818,656,597 170,111,586,969 220,052,505,100 14,292,930,372 9,17 49,940,918,131 29,36 GVHB 150,137,986,489 164,706,752,150 214,150,647,430 14,568,765,661 9,70 49,443,895,280 30,02 CPBH 1,100,987,652 1,720,152,921 1,067,763,497 619,165,269 56,24 -652,389,424 -37,93 CPQLDN 4,579,682,456 3,684,681,898 4,834,094,173 -895,000,558 -19,54 1,149,412,275 31,19 2.CP hoạt động tài chính 3,798,210,059 6,579,423,651 4,245,790,271 2,781,213,592 73,22 -2,333,633,380 -35,47 3.Cp khác 172,589,431 170,817,323 148,141,488 -1,172,108 -1,03 -22,675,835 -13,27 Tổng chi phí 159,789,456,087 176,861,827,943 224,446,436,859 17,072,371,856 10,68 47,584,608,916 26,90
Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng chi phí năm 2007 là 159,789,456,087 đồng, năm 2008 tăng lên 17,072,371,856 đồng tương ứng 10,68% so với năm 2007 và đạt 176,861,827,943 đồng. Đến năm 2009 tổng chi phí tăng lên 47,584,608,916 đồng tương ứng 26,90% so với năm 2008 cụ thể đạt224,446,436,859 đồng.
Giá vốn hàng bán cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. năm 2008 giá vốn hàng bán của cơng ty là164,706,752,150 đồng tăng lên14,568,765,661 đồng tương ứng 9,70% so với năm 2007. Đến năm 2009 Giá vốn này tăng lên49,443,895,280 đồng với tỷ lệ 30,02% so với năm 2008 cụ thể đạt 214,150,647,430 đồng.
Chi phí bán hàng là chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm. Chi phí bán hàng năm 2007 là 1,100,987,652 đồng, năm 2008 tăng lên 619,165,269 đồng và đạt1,720,152,921đồng tương ứng 56,24% so với năm 2007. Đến năm 2009 chi phí này giảm xuống 652,389,424 đồng tương ứng giảm 37,93% so với năm 2008 cụ thể giảm 1,067,763,497đồng.
Chi phí Quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí như chi phí quản lý kinh doanh, quản lý phân xưởng, quản lý hành chính,… năm 2007 là 4,579,682,456 đồng, năm 2008 giảm xuống 895,000,558 đồng tương ứng giảm 19,54% so với năm 2007 và cụ thể giảm xuống cịn 3,684,681,898 ồng. Đến năm 2009 chi phí này tăng lên 1,149,412,275 đồng tương ứng 31,19 % so với năm 2008 cụ thể đạt 4,834,094,173 đồng.
Chi phí từ hoạt động tài chính cũng cĩ sự biến động, năm 2008 Chi phí từ hoạt động tài chính của cơng ty là 6,579,423,651đồng, tăng lên 2,781,213,592 đồng tương ứng 73,22 % so với năm 2007. Đến năm 2009 chi phí này giảm xuống 2,333,633,380 đồng với tỷ lệ giảm là 13,27 % so với năm 2008 cụ thể là giảm xuống cịn 4,245,790,271đồng.
Tĩm lại, chi phí hoạt động kinh doanh của cơng ty qua các năm tăng lên làm cho tổng chi phí của cơng ty tăng cao.
Phân tích tình hình lợi nhuận của cơng ty giai đoạn 2007- 2009
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Phân tích tình hình lợi nhuận cĩ vai trị quan trọng đối với doanh nghiệp vì lợi nhuận cho thấy được kết quả kinh doanh từ đĩ đề ra giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Bảng 4: Tình hình lợi nhuận của cơng ty giai đoạn 2007- 2009
Đvt: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2008
Giá trị % Giá trị %
1.LN thuần từ HĐKD 4,415,549,595 8,377,560,272 10,101,482,892 3,962,010,677 89,73 1,723,922,620 20,58 2. LN khác 11,832,105 55,536,969 (24,333,992) 43,704,864 369,38 -79,870,961 -143,82 3.LN trước thuế 4,427,381,700 8,433,907,241 10,077,148,900 4,005,715,541 90,48 1,644,051,659 19,50
Năm 2007 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của cơng ty là 4,415,549,595 đồng. Năm 2008 lợi nhuận tăng lên 3,962,010,677 đồng tương ứng 89,73 % so với năm 2007 và đạt 8,377,560,272 đồng. Đến năm 2009 lợi nhuận này tăng lên 1,723,922,620 đồng tương ứng 20,58 % so với năm 2008 cụ thể đạt 10,101,482,892 đồng.
Lợi nhuận khác là lợi nhuận từ các hoạt động khác của cơng ty như thanh lý TSCĐ,…Năm 2007 lợi nhuận khác của cơng ty là 11,832,105 đồng. Năm 2008 lợi nhuận này tăng lên 43,704,864 đồng tương ứng 369,38% so với năm 2007 và đạt đến 55,536,969 đồng. Đến năm 2009 lợi nhuận này giảm xuống một cách đáng kể là 79,870,961đồng tương ứng giảm 143,82% so với năm 2008 cụ thể giảm xuống cịn 24,333,992 đồng.
Lợi nhuận trước thuế của cơng ty cĩ xu hướng tăng , năm 2007 lợi nhuận trước thuế là 4,427,381,700 đồng. Năm 2008 lợi nhuận này tăng lên 4,005,715,541 đồng tương ứng 90,4% so với năm 2007 và đạt đến 8,433,907,24 đồng. Đến năm 2009 lợi nhuận này tăng lên 1,644,051,659 đồng tương ứng 19,50% so với năm 2008 cụ thể đạt 10,077,148,900 đồng.
Nhìn chung lợi nhuận của cơng ty cĩ xu hướng tăng lên trong những năm gần đây cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty cĩ hiệu quả.