DIỄN GIẢI TKđối
ứng
Số tiền
Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
28/02 GBC 11 28/02 Thu tiền lãi ngân hàng 112 159.130 28/02 28/02 Kêt chuyển CP tài chính xác định KQKD 911 159.130
Cộng số phát sinh 159.130 159.130
Ngày 28 tháng 02 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Nhi Nguyễn Thị Thư Lê Ngọc Hựu
Mẫu số: S02c1 – DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của BTC
2.6 Kết toán xác định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là khoản chinh lệch giữa tổng số thu sô với tổng số chi.
2.6.1 Chứng từ sử dụng
Sổ cái các tài khoản có liên quan như TK 632, TK 511, TK 515, TK 642, TK 635…
2.6.2 Tài khoản sử dụng
TK 511: Doanh thu bán hàng
TK 632: Giá vốn hàng bán
TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh TK 635: Chi phí tài chính
TK 515: Doanh thu tài chính
TK 911: Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
2.6.3 Phương pháp hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí vào tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh lãi hay lổ. Để khoá sổ và lập báo cáo, kế toán lập các bút toán kết chuyển như sau:
Kết chuyển doanh thu thuần: Từ sổ cái TK 511 ta thấy tổng doanh thu Của doanh nghiệp phát sinh bên Có TK 511 trong tháng là
Nợ TK 511: 485.670.944 đồng Có TK 911: 485.670.944 đồng
Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 911: 424.251.026 đồng Có TK 632: 424.251.026 đồng
Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh
Nợ TK 911: 28.024.479 đồng Có TK 642: 28.024.479 đồng
kết quả Doanh thu Doanh thu CP Giá vốn chi phí SXKD = thuần + tài chính - QLKD - hàng bán - tài chính (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD:Hoàng Thị Ái Thủy
Kết chuyển chi phí tài chính
Nợ TK 911: 1.784.100 đồng Có TK 635: 1.784.100 đồng
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 159.130 đồng Có TK 911: 159.130 đồng
Sau khi kết chuyển doanh thu và chi phí vào bên nợ và bên có của TK 911 ta có số liệu sau:
Tổng phát sinh Nợ TK 911= 454.059.605 đồng Tổng phát sinh Có TK 911= 485.830.074 đồng Vì vậy ta có bên có TK 911 > bên Nợ TK 911
Khoản chênh lệch 31.770.469 đồng là lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp. Lợi nhuận sau thuế = 31.770.469 đồng
Nợ TK 911: 31.770.469 đồng Có TK 421: 31.770.469 đồng
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TK 632 TK 911 TK511