• Khâu kế hoạch: Nhân viên kế toán quản trị sẽ được
yêu cầu cung cấp thông tin của các kỳ trước. Các số liệu, thông tin trong quá khứ sẽ được kết hợp với thông tin hiện hành để lập dự toán.
• Khâu kiểm soát: Khi các hoạt động được tiến hành,
các số liệu thực tế được ghi nhận và sẽ được so sánh với số liệu dự toán. Các chênh lệch sẽ được nhân viên kế toán quản trị tính toán và ghi nhận. Các nổ lực
hiệu chỉnh sẽ được thực hiện nhằm hướng theo các mục tiêu của dự toán. Đồng thời, các chênh lệch này được sử dụng để xem lại và cập nhật hóa dự toán.
8.2.2. Nội dung và phương pháp lập dự toán chi phí SX của DN dự toán chi phí SX của DN
8.2.2. Nội dung và phương pháp lập dự toán chi phí SX của DN chi phí SX của DN
• Trình tự và phương pháp lập dự toán chủ đạo
8.2.2. Nội dung và phương pháp lập dự toán chi phí SX của DN chi phí SX của DN
• Trình tự và phương pháp lập dự toán vốn: gồm 4 phần
– Phần thu: Bao gồm số dư vốn bằng tiền đầu kỳ cộng với số tiền dự kiến thu được trong kỳ từ việc tiêu thụ sản phẩm.
– Phần chi: Bao gồm tất cả các khoản chi bằng tiền đã được lập dự toán: mua NVL, LĐ trực tiếp, CPSX chung,…và các khoản chi bằng tiền khác như chi nộp thuế, mua sắm tài sản, trả lãi vay ngân hàng, chi để chia lãi cho cổ đông, v.v…
– Phần cân đối thu chi: Tính toán số chênh lệch giữa tổng thu và tổng chi. Nếu tổng chi lớn hơn tổng thu vay mượn thêm vốn Ngược lại, trả bớt nợ vay của các kỳ trước hoặc đầu tư ngắn hạn. – Phần tài chính: Cung cấp số liệu một cách chi tiết cho việc dự
kiến số tiền cần đi vay và hoàn trả vốn và lãi vay trong kỳ dự toán.
8.2.2. Nội dung và phương pháp lập dự toán chi phí SX của DN chi phí SX của DN
• Những tổ chức có qui mô lớn thường sử dụng
một qui trình chính thống để thu thập dữ liệu và soạn thảo dự toán chủ đạo.
– Chỉ định giám đốc dự toán – Thành lập hội đồng dự toán – Xây dựng chiến lược dự toán
– Tổ chức hội họp và đàm phán trong từng bộ phận – Phản hồi và kiểm soát
– Hiệu chỉnh