II. Cỏc khoản phả
b) Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn trong Cụng ty cổ phần Cụng nghệ Thụng tin Sụng Đà
phần Cụng nghệ Thụng tin Sụng Đà
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong phũng kế toỏn
Phũng kế toỏn cú 5 người trong đú:
- 01 kế toỏn trưởng kiờm trưởng phũng kế toỏn : Là người phụ trỏch và chỉ đạo chung cỏc hoạt động của phũng tài vụ. Là người trực tiếp chịu trỏch nhiệm về cụng tỏc quản lý hạch toỏn,
Kế toán trởng kiêm trởng phòng kế toán
Kế toán tổng
chỉ đạo hướng dẫn toàn bộ cụng tỏc kế toỏn , thống kờ thụng tin kế toỏn trong toàn bộ Cụng Ty . Đồng thời tham mưu cho TGĐ về cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh .
- 01 kế toỏn tổng hợp: Giỳp kế toỏn trưởng kiểm tra, đụn đốc cụng tỏc hạch toỏn hàng ngày, lập bỏo cỏo tổng hợp, phõn tớch kinh tế, bảo quản và lưu trữ hồ sơ, chứng từ.
- 01 kế toỏn thanh toỏn : Tổ chức hạch toỏn chi tiết và tổng hợp tỡnh hỡnh thu chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng. Tổng tỡnh hỡnh thanh toỏn nội bộ và bờn ngoài của Cụng Ty . Hạch toỏn chi tiết và tổng hợp và tổng hợp tỡnh hỡnh vốn lưu động và quỏ trỡnh thanh toỏn tiền vay. Hạch toỏn chi tiết vật tư, cũng nh hạch toỏn Nhập - xuất - tồn vật tư.
- 01 Kế toỏn tiền lương: Tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm kiờm kế toỏn tiền lương và cỏc khoản tớnh theo lương. Mở sổ kế toỏn chi tiết và tổng hợp chi phớ sản xuất, tớnh giỏ thành sản phẩm. Tổ chức chi tiết và tổng hợp sản phẩm hoàn thànhvà nhập kho, tiờu thụ. Xỏc định doanh thu, kết quả tiờu thụ, theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn, doanh thu với khỏch hàng. Tổ chức ghi sổ chi tiết, hạch toỏn chi tiết và tổng hợp biến động của tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định, sửa chữa tài sản cố định và xõy dựng cơ bản.
- 01 Thủ quỹ : Theo dừi thu chi, quản lý trực tiếp tiền mặt hiện cú và cú thể đối chiếu với kế toỏn thanh toỏn
Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty cổ phần Cụng nghệ Thụng tin Sụng Đà
Cụng Ty ỏp dụng kế toỏn hàng tồn kho theo pp KKTX, với phương phỏp này giỳp cho Cụng Ty xỏc định được giỏ trị hàng tồn kho trờn sổ kế toỏn ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ hạch toỏn, thấy được tỡnh hỡnh biến động của hàng tồn kho cả về giỏ trị và hiện vật. Từ đú làm cơ sở cho việc xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh. Cuối kỳ kế toỏn căn cứ vào việckiểm kờ thực tế số lượng hàng hoỏ vật tư hiện cú, đến cuối kỳ so sỏnh với thẻ kho,nếu phỏt sinh thừa thỡ phải xử lý
Hàng hoỏ bỏn ra được mở theo dừi từng nhúm hàng cỏc đợn vị mà Cụng Ty mua theo tỷ suất thuế GTGT(5%, 10%...)đẻ tiện cho việc quản lý, hạch toỏn kế toỏn tiờu thụ được chớnh xỏc nõng cao hiệu quả kinh doanh .
Đơn vị nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ hàng thỏng kế toỏn phải kờ khaicho cơ quan thuế trong vũng 10 ngày đầu của thỏng tiếp theo, theo cỏc mẫu biểu quy định và chịu trỏch nhiệm về tớnh chớnh xỏc của việc kờ khai thuế. Cụng Ty luụn nộp thuế đỳng kỳ hạn khụng nợ đọng thuế.
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ=Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Hiện nay Cụng Ty dang ỏp dụng hỡnh thức tổ chức cụng toỏn tập trung. Cụng Ty đang ỏp dụng thống nhất tài khoản kế toỏn ban hành theo quyết định số1141/tài chớnh/CĐ kế toỏn ngày01/11/1995 của bộ tài chớnh
Hỡnh thức kế toỏn :Cụng Ty sử dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung
Hệ thống sổ sỏch
- Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung: là tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh đều được ghi vào sổ nhật ký mà trọng tõm là sổ nhật ký chung. Theo thời gian phỏt sinh và định khoản kế toỏn của nghiệp vụ đú, sau đú lấy số liệu trờn cỏc sổ nhật ký để ghi sổ cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
- Sổ kế toỏn chi tiết: Do Cụng Ty ỏp dụng hỡnh thức Nhật ký chung nờn cỏc sổ chi tiết thụng thường, sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn, CT, xỏc định kết quả kinh doanh ..
(1):Kiểm tra đảm bảo tớnh hợp lý, hợp phỏp của chứng từ (2):Ghi sổ kế toỏn chi tiết
(3):Ghi sổ kế toỏn tổng hợp (4):Kiểm tra đối chiếu số liệu
Sổ kế toỏn Cụng Ty ỏp dụng (hỡnh thức nhật ký chung)
Chứng từ gốc
(Bảng tổng hợp chứng từ gốc)
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ