Mối quan hệ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết tổng hợp và kế toán chi tiết
• TKTH và TKCT được ghi đồng thời. • Tổng hợp số liệu của các tài khoản
chi tiết trong 1 tài khoản tổng hợp luôn luôn bằng tổng số liệu của tài
khoản tổng hợp đó (số dư và số phát sinh)
• Vị trí số dư, SPS trên TKTH giống với trên TKCT của nó.
Mối quan hệ giữa kế toán tổng hợp và kế toán tổng hợp và kế
toán chi tiết
NVKTPS khi được phản ánh lên TKTH thì đồng thời cũng được phản ánh lên
TKCT có liên quan thuộc TKTH.
VD: Nhận vốn góp bằng tiền mặt 100 triệu, trong đó: 70 triệu bằng VND và 30 triệu bằng USD
Nợ TK tiền mặt: 100 tr
(Chi tiết tiền mặt VND: 70 tr ( Chi tiết tiền mặt USD: 30tr)
Ví dụ minh hoạ
Số dư đầu kỳ của tài khoản NVL: 500 tr.đ. trong đó VL chính: 300, VL phụ là 200
Trong kỳ có phát sinh:
1. Cổ đông góp vốn cho doanh nghiệp bằng NVL 200 trđ, trong đó:+ Vật liệu chính: 150tr + Vật liệu chính: 150tr
+ Vật liệu phụ: 30 tr + Nhiên liệu: 20 tr
2. Mua người bán NVL nhập kho chưa trả tiền: 60tr, trong đó: VL chính là 40tr, phụ tùng thay thế: 20 tr.đ 40tr, phụ tùng thay thế: 20 tr.đ
3. Xuất kho NVL dùng cho DN là 180 tr.d, trong đó:
+ NVL chính dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm: 170 tr.đ + Nhiên liệu dùng cho bộ phân quản lí phân xưởng sx: 3tr
+ Phụ tùng thay thế dùng cho bộ phận quản lí doanh nghiêp: 7 tr
Yêu cầu
Phản ánh vào các tài khoản tổng hợp, tài khoản phân tích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Chứng minh mối quan hệ tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích của đối tượng NVL.