- Chứng từ sử dụng:
10 20.344.691.289 4 Giá vốn hàng bán 11 15.143.095
4. Giá vốn hàng bán 11 15.143.095.200 5. Lợi nhuận gộp (20 = 10 – 11) 20 5.201.596.089 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 300.253.500 7. Chi phí tài chính 22 19.630.450 8. Chi phí bán hàng 24 1.630.200.670 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.750.300.000 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30
2.101.718.469 11. Thu nhập khác 31 65.900.790 12. Chi phí khác 32 10.500 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 65.890.290 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30+40) 50
2.167.608.759 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
(51 = 50 * 25%) 51
541.902.190 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 – 51 – 52) 60
1.625.706.569
Theo bảng báo cáo kết quả kinh doanh trên thì trong quý I năm 2010 thuế suất thuế TNDN mà doanh nghiệp chịu là 25%.
Lợi nhuận trước thuế = (Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ + Doanh thu hoạt động tài chính + Thu nhập khác) – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp – Chi phí tài chính – Chi phí khác.
Như vậy tổng lợi nhuận trước thuế của quý I năm 2010 là 2.167.608.759 Vì trong quý I, chi phí quảng cáo, tiếp thị là hợp lý không vượt định mức nên Chi phí thuế TNDN hiện hành = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế * 25% Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty tạm nộp quý I là: 541.902.190 Kế toán định khoản :
Nợ TK 8211: 541.902.190
Có TK 3334: 541.902.190 Kế toán tiến hành nộp thuế:
Nợ TK 3334: 541.902.190 Có TK 1111: 541.902.190
Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”:
Nợ TK 911: 541.902.190
Có TK 8211: 541.902.190
Sau đó khi xác định được lợi nhuận sau thuế, kế toán định khoản: Nợ TK 911: 1.625.706.569
Có TK 421: 1.625.706.569
Lợi nhuận của công ty trong quý I tương đối cao. Điều này thể hiện Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô hoạt động sản xuất làm cho doanh nghiệp mình ngày càng phát triển, sản phẩm của công ty đã đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng. Những yếu tố đó đã góp phần làm tăng lợi nhuận của công ty.