- phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.
Nguyên tắc KT thuế GTGT đầu vào
đầu vào
1. Thuế GTGT đầu vào của HH-DV dùng cho SX, KD HH- DV chịu thuế GTGT thì được KT toàn bộ. kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của HH chịu thuế GTGT bị tổn thất.
Trường hợp HH có hao hụt tự nhiên do tính chất lý hoá trong quá trình vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng HH thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng HH hao hụt vượt định mức không được KT, hoàn thuế.
Nguyên tắc KT thuế GTGT đầu vào đầu vào
2. Thuế GTGT đầu vào của HH, DV dùng đồng thời cho SX, KD HH-DV chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được KT số thuế GTGT đầu vào của HH, DV dùng cho SX, KD HHDV chịu thuế GTGT. Hạch toán riêng thuế đầu vào, của hàng chịu thuế, không chịu thuế; nếu
không hạch toán riêng ,hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được KT trong tháng, cuối năm thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào
được KT của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ KT theo tháng
Nguyên tắc KT thuế GTGT đầu vào đầu vào
3.Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ dùng đồng thời cho SX, KD HH- DV chịu GTGT và không chịu thuế thì được KT toàn bộ.( từ
1/1/2014 không được khấu trừ toàn bộ mà phân bổ theo tỷ lệ giữa HHDV chịu thuế và không chịu thuế)
Thuế GTGT đầu vào của HHDV hình thành TSCĐ như nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, nhà ở miễn phí, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước phục vụ cho NLĐ làm việc trong khu vực SXKD và nhà ở, trạm y tế cho NLĐ làm việc trong các khu công nghiệp đượcKTtoàn bộ.
TSCĐ là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống: trừ VCHK,KSDL có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng phần trị giá trên 1,6 tỷ đồng ( chưa có thuế GTGT)không được KT,
Nguyên tắc KT thuế GTGT đầu vào đầu vào
Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ không được KT