V. Kế toán thành phẩm tiêu thụ
4 25 11/10 Máy đầm dùi cái 2 3.500.000 7.000.000
....
Cộng 19.125.207
Cuối quý đội trởng tập hợp các chứng từ gồm hợp đồng thuê máy, biên bản thanh lý hợp đồng và các chứng từ liên quan gửi lên phòng kế toán xí nghiệp để làm thủ tục hoàn ứng. Kế toán xí nghiệp tiến hành kiểm tra đối chiếu, phân loại chứng từ cho từng đội, từng công trình và ghi vào tập hợp chi phí TK623.
Đối với máy của xí nghiệp.
Để tiện cho việc quản lý thi công xí nghiệp giao quyền quản lý, sử dụng máy trong quá trình sử dụng kế toán sẽ trích khấu hao cho máy thi công theo thời gian sử dụng tại công trình. Mức trích khấu hao nh sau:
Mức khấu hao =
Số máy sử dụng cho mỗi công trình căn cứ vào lệnh điều động của phòng điều hành sản xuất, kế toán tính và ghi vào bảng kê chi phí khấu hao.
Biểu 07: Bảng kê chi phí khấu hao Quý 4 năm 2001
Công trình Hùng Đức - Tuyên Quang
Số TT Loại máy SNSD Nguyên giá Mức KH quý
1 Máy trộn bê tông 3 15.060.000 1.255.000
1 Máy tời dây 3 8.940.000 745.000
Cộng 24.000.000 2.000.000
Cuối quý kế toán xí nghiệp dùng bảng kê chi phí khấu hao làm căn cứ vào bảng tập hợp chi phí TK 623.
Bảng tập hợp chi phí TK623 đợc mở hàng quý dùng để tổng hợp các chi phí về máy thi công của tất cả các công trình, mỗi công trình đợc ghi 1 dòng trên bảng.
Cơ sở lập: là bảng phân bổ khấu hao, hợp đồng thuê máy và các chứng từ liên quan.
- Cuối quý các chứng từ thanh toán thuê ngoài về máy thi công, bốc dỡ vận chuyển máy của xí sẽ đợc ghi vào cột TK1413.
- Số tiền còn nợ nhà cung cấp vào cột TK331
- Căn cứ vào hợp đồng thuê ngoài máy thi công nh cha quyết toán với đơn vị cho thuê kế toán dùng số tạm tính để ghi vào cột TK335.
- Cột TK214 căn cứ vào bảng kê chi phí khấu hao từng công trình để ghi: Tác dụng: Bảng tập hợp chi phí TK623 dùng để ghi vào cột chi phí máy thi công trên bảng tập hợp chi phí sản xuất và giá thành công trình.
Biểu 08 trang ngang *****