Cuối thỏng kiểm kờ tiền mặt

Một phần của tài liệu 125 Kế toán vốn bằng tiền (Trang 28 - 31)

I. Số dư theo sổ qũi I Số Kiểm kờ thực tế

3/ Cuối thỏng kiểm kờ tiền mặt

Định khoản như sau:

1- Phần thu kế toỏn phải hạch toỏn 3 bỳt toỏn B ỳ t t oỏ n 1 Nợ TK 111.1: 88.000.000 Cú TK 511 : 80.000.000 Cú TK 333.1: 8.000.000 B ỳ t t oỏ n 2 Nợ TK 111.1: 50.500.000 Cú TK 121 : 50.000.000 Cú TK 711 : 500.000 B ỳ t t oỏ n 3

Nợ TK 111.1: 40.000.000 Cú TK 112.1: 40.000.000

2- Phần chi kế toỏn hạch toỏn 3 bỳt toỏn Bỳt toỏn 1 Nợ TK 334 : 50.000.000 Cú TK 111.1: 50.000.000 Bỳt toỏn 2 Nợ TK 156.1: 70.000.000 Nợ TK 133 : 7.000.000 Cú TK 111.1: 77.000.000 Bỳt toỏn 3 Nợ TK 141 : 5.000.000 Cú TK 111.1: 5.000.000 Kế toỏn tiền mặt là ngoại tệ. + Thu tiền mặt là ngoại tệ * Bỏn hàng thu ngoại tệ

Nợ TK 111.2 Cú TK 511 Cú TK 333.1

Đồng thời ghi nợ TK007: gốc nguyên tệ * Khỏch hàng trả nợ bằng ngoại tệ

Nợ TK 111.2 Cú TK 131

Đồng thời ghi nợ TK 007: gốc nguyên tệ * Vay ngắn hạn bằng ngoại tệ

Nợ TK 111.2 Cú TK 311

Đồng thời ghi nợ TK 007: gốc nguyên tệ * Chi tiền mặt là ngoại tệ

Chi tiền mặt để mua hàng Nợ TK 156.1 Nợ TK 133 Cú TK 111.2

Đồng thời ghi có TK 007: gốc nguyên tệ * Chi phớ bỏn hàng

Nợ TK 641 Cú TK 111.2

Đồng thời ghi có TK 007: gốc nguyên tệ * Chi trả vay ngõn hàng

Nợ TK 311 Cú TK 111.2

Đồng thời ghi Có TK 007: gốc nguyên tệ * Trả nợ người cung cấp:

Nợ TK 331 Cú TK 111.2

Đồng thời ghi OC TK 007: gốc nguyên tệ

* Cuối tháng xác định số dư tài khoản tiền mặt là ngoại tệ nếu có sự thay đổi về tỉ giá thỡ điều chỉnh theo tỉ giá mới.

- Nếu tăng tỉ giá Nợ TK 111.2

Cú TK 431 Số chờnh lệch - Nếu tỉ giỏ giảm

Nợ TK 413 Số chờnh lệch Cú TK 111.2

VD: Đầu tháng

- Vay ngân hàng ngoại thương 10.000 USD nhập quĩ tiền mặt - Khỏch hàng trả nợ 5.000 USD nhập qũi tiền mặt

- Chi 7.000 USD để đầu tư chứng khoán dài hạn. Biết tỉ giá thực tế: 1USD = 15.000VNĐ

Kế toán ghi sổ như sau: Bỳt toỏn 1 Nợ TK 111.2: 225.000.000 Có TK 311 : 150.000.000(10.000USD x 15.000VNĐ/1USD) Cú TK 131 : 75.000.000(5.000USD x 15.000VNĐ/1USD)

Đồng thời ghi Nợ TK 007: 15.000USD Bỳt toỏn 2

Nợ TK 221 : 105.000.000(7.000USD x 15.000VNĐ/1USD) Nợ TK 138 : 30.000.000(2.000USD x 15.000VNĐ/1USD)

Cú TK 111.2: 135.000.000

Đồng thời ghi Có TK 007: 9.000USD

Một phần của tài liệu 125 Kế toán vốn bằng tiền (Trang 28 - 31)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(36 trang)
w