Khấu trừ thuế TTĐB

Khấu trừ thuế TTĐB

⚫ Đối với trường hợp mua nguyên liệu trực tiếp của nhà SX trong nước: nước:

• Số thuế TTĐB mà đơn vị mua hàng đã trả khi mua nguyên liệu = giá tính thuế TTĐB nhân (x) thuế suất thuế TTĐB;

• Giá tính thuế = [Giá mua chưa có thuế GTGT- Thuế BVMT( nếu có)]/(1 + Thuế suất thuế TTĐB)

Khấu trừ thuế

⚫ Xác định Thuế TTĐB phải nộp trong kỳ

Thuế TTĐB

phải nộp =

(Số thuế TTĐB của hàng hoá chịu thuế TTĐB bán ra

trong kỳ) -

(Số thuế TTĐB ĐÃ NỘP đối với hàng hóa, nguyên liệu ở khâu NK hoặc số thuế TTĐB ĐÃ TRẢ ở khâu nguyên liệu

mua vào TƯƠNG ỨNG VỚI SỐ HÀNG HOÁ ĐƯỢC BÁN

Tình huống 1

Doanh nghiệp sản xuất bia trong kỳ tính thuế có:

⚫ Mua 8.000 lít nước bia từ một cơ sở sản xuất khác để sản xuất bia chai, giá mua (chưa thuế GTGT): 6.600 đ/lít. Doanh nghiệp đã sử dụng hết 4.000 lít nước bia để sản xuất ra 10.000 chai bia.

⚫ Tiêu thụ trong nước 5.000 chai bia, giá bán chưa có thuế GTGT là 16.500 đ/ chai.

⚫ Thuế suất thuế TTĐB của bia: 65%.

⚫ Nguyên liệu mua vào đủ điều kiện khấu trừ thuế

Yêu cầu:

1. Tính thuế TTĐB được khấu trừ?

Tình huống 2

DN B nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng có tình hình sau:

⚫ NK 10.000 lon bia, giá nhập khẩu 5 000 đồng/lon.

⚫ Tiêu thụ được 8.000 lon với giá bán chưa có thuế GTGT 16.500đ/ lon.

⚫ Thuế suất thuế NK của bia 50%, thuế suất thuế TTĐB của bia 65%.Thuế suất thuế GTGT 10%.

Yêu cầu:

Tính thuế GTGT và thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế? Biết rằng DN có chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu