1. Việc gửi thư xác nhận giúp thu thập bằng chứng cho mục tiêu hiện hữu của khoản nợ phải thu. của khoản nợ phải thu.
Đúng, theo chương trình kiểm toán mẫu, biểu mẫu D330 thì gửi thư cá nhân giúpthu thập bằng chứng cho mục tiêu hiện hữu của khoản nợ phải thu thu thập bằng chứng cho mục tiêu hiện hữu của khoản nợ phải thu
-> mục IV, điều B
2. Kiểm soát nội bộ hữu hiệu sẽ giúp ngăn chặn tình trạng bán hàng cho khách hàng không đủ khả năng trả nợ. khách hàng không đủ khả năng trả nợ.
Đúng , hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu chỉ giúp giảm thiểu tình trạng bán hàngcho khách hàng không đủ khả năng trả nợ. cho khách hàng không đủ khả năng trả nợ.
-> ngăn chặn là giảm thiểu rủi ro. Dựa trên khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ,COSO 2017, basel II,… COSO 2017, basel II,…
3. Việc đánh số các chứng từ nên được thực hiện trước khi mỗi giao dịch phát sinh để đảm bảo các số chứng từ là liên tục. phát sinh để đảm bảo các số chứng từ là liên tục.
Đúng , theo chương trình kiểm toán mẫu, biểu mẫu C110 việc đánh số thứ tự lênchứng từ trước khi mỗi giao dịch phát sinh nhằm đáp ứng mục tiêu đầy đủ. chứng từ trước khi mỗi giao dịch phát sinh nhằm đáp ứng mục tiêu đầy đủ.
-> điều 4 khoản 18 luật kế toán 2015
4. Để đảm bảo nguyên tắc kiểm soát nội bộ, hàng hóa nên được thủ kho kiểmđểm và trheo dõi trên các sổ kho. Việc kiểm kê sẽ tiến hành đối chiếu số đểm và trheo dõi trên các sổ kho. Việc kiểm kê sẽ tiến hành đối chiếu số liệu thực tế và số liệu trên các sổ kho này.
Đúng. Theo khuôn mẫu kiểm soát nội bộ theo COSO. Nguyên tắc trong kiểm soátnội bộ gồm: phân công phân nhiệm; bất khiêm nhiệm và phê chuẩn. Hàng hóa nên nội bộ gồm: phân công phân nhiệm; bất khiêm nhiệm và phê chuẩn. Hàng hóa nên đƣợc thủ kho kiểm đếm và theo dõi trên các sổ kho đảm bao nguyên tắc kiểm soát nội bộ về phân công phân nhiệm.
-> theo COSO 2013
5. Những khoản phải thu nên được chọn để gửi thư xác nhận là những khoản có số dư lớn, để đảm bảo các khoản phải thu này được ghi nhận khoản có số dư lớn, để đảm bảo các khoản phải thu này được ghi nhận đầy đủ trên báo cáo kiểm toán.
Đúng. Việc lựa những khoản phải thu lớn để gửi để gửi thư xác nhận, để đảm bảocác khoản phải thu này có khả năng thu hồi hay không. các khoản phải thu này có khả năng thu hồi hay không.
Theo (Biểu mẫu C100 _Kiểm tra kiểm soát chu trình BH PP TT) Mục tiêu kiểmsoát: “Tính đánh giá”: Các khoản phải thu khách hàng được ghi nhận theo giá trị soát: “Tính đánh giá”: Các khoản phải thu khách hàng được ghi nhận theo giá trị
có thể thu hồi được.
IV. BÀI TẬP.
Bài 1:
Trường hợp
Đánh giá ảnh hưởng củacác thông tin đến rủi ro các thông tin đến rủi ro kiểm toán (Nợ phải thu)
Phác thảo cách giảiquyết đối với từng quyết đối với từng thông tin Tham chiếu 1. Thịnh Phát ngừng cung cấp sản phẩm quen thuộc ra thị trường và chuyển sang cung cấp sản phẩm cho phân khúc thị trường cao hơn.
Khi chuyển sản phẩm sangphân khúc cao hơn -> sự phân khúc cao hơn -> sự thay đổi về thị trường mua, bán -> dẫn đến rủi ro tiềm tàng.
Sự thay đổi về thị trườngmua bán đột ngột như vậy mua bán đột ngột như vậy sẽ làm giảm lượng khách hàng quen thuộc, mất dần thị phần -> Nợ phải thu khách hàng có thể bị giảm xuống do đó doanh nghiệp có khả năng ghi tăng khoản nợ phải thu khách hàng so với thực tế nhằm làm tăng khả năng thanh toán thực tế của doanh nghiệp.
Ảnh hưởng đến mục tiêuhiện hữu của khoản Nợ hiện hữu của khoản Nợ phải thu
Để xem khoản Nợphải thu lúc này có phải thu lúc này có ghi nhận chính xác hay không có thể sử dụng: