(a) Mua lại Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại CDN – giao dịch không chịu sự kiểm soát chung
Trong tháng 5 năm 2016, Công ty Cổ phần VinaCafé Biên Hòa (“VCF”), một công ty con của Công ty, đã mua lại 85% quyền sở hữu trong Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại CDN (“CDN”) với số tiền 35.000 triệu VND không bao gồm chi phí giao dịch. Việc mua lại này dẫn đến Công ty nắm giữ 58,19% lợi ích kinh tế trong CDN tại ngày 31 tháng 12 năm 2016.
Việc mua lại này có ảnh hưởng đến tài sản và nợ phải trả của Tập đoàn tại ngày mua như sau:
Giá trị ghi sổ trước thời điểm mua VND
Các điều chỉnh giá trị hợp lý VND
Giá trị ghi nhận tại thời điểm mua VND
Tiền và các khoản tương đương tiền 23.444.375.237 - 23.444.375.237
Phải thu của khách hàng 361.699.396 - 361.699.396
Trả trước cho người bán 20.893.841.858 - 20.893.841.858
Phải thu ngắn hạn khác 394.448.888 - 394.448.888
Hàng tồn kho 4.437.565.909 - 4.437.565.909
Chi phí trả trước ngắn hạn 1.573.379.697 - 1.573.379.697
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 1.614.397.960 - 1.614.397.960
Tài sản cố định hữu hình 8.023.114.445 - 8.023.114.445
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 512.819.546 - 512.819.546
Chi phí trả trước dài hạn 1.203.165.220 - 1.203.165.220
Tài sản thuế hoãn lại 28.466.036 - 28.466.036
Phải trả người bán ngắn hạn (575.538.404) - (575.538.404)
Thuế phải nộp Nhà nước (111.135.384) - (111.135.384)
Phải trả người lao động (412.231.529) - (412.231.529)
Chi phí phải trả (1.567.029.008) - (1.567.029.008)
Phải trả ngắn hạn khác (616.759.903) - (616.759.903)
Vay ngắn hạn (50.000.000.000) - (50.000.000.000)
Tổng tài sản thuần có thể xác định được mua 9.204.579.964 - 9.204.579.964
Phần tài sản thuần được mua 7.823.892.969
Lợi thế thương mại phát sinh từ việc mua lại
(Thuyết minh 18) 27.176.107.031
Khoản thanh toán cho việc mua lại 35.000.000.000
Khoản tiền thu được (23.444.375.237)
Tiền thuần chi ra 11.555.624.763
Lợi thế thương mại được ghi nhận từ việc mua lại liên quan chủ yếu đến khả năng hiệp lực mà Ban Giám đốc kỳ vọng đạt được từ việc hợp nhất công ty được mua vào hoạt động kinh doanh hiện hành của Tập đoàn.
Trong giai đoạn từ ngày mua đến ngày 31 tháng 12 năm 2016, doanh thu thuần và lỗ thuần của bên được mua lần lượt là 16.854 triệu VND và 20.809 triệu VND.
(b) Mua thêm vốn cổ phần của Công ty Cổ phần Nước khoáng vĩnh Hảo
Phần lợi ích vốn chủ sở hữu của Công ty trong Công ty Cổ phần Nước khoáng Vĩnh Hảo (“VHC”) tăng từ 63,95% lên 88,56% do kết quả của việc mua thêm 24,61% vốn sở hữu của VHC như sau:
- Vào ngày 6 tháng 1 năm 2016, Công ty TNHH Một Thành viên Masan Beverage (“MSB”), một công ty con của Công ty, đã mua thêm 2.657.641 cổ phiếu của VHC, với tổng số tiền là 113.922 triệu VND.
- Vào ngày 28 tháng 4 năm 2016, MSB mua thêm 566.288 cổ phiếu của VHC, với tổng số tiền là 23.275 triệu VND. Các việc mua lại này có ảnh hưởng như sau:
VND
Chi phí mua lại – bằng tiền 137.196.800.523
Giá trị ghi sổ tương ứng của tài sản thuần được mua (135.083.880.318)
Chênh lệch ghi nhận trong lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Thuyết minh 24) 2.112.920.205
(c) Mua thêm vốn cổ phần của vCF
Phần lợi ích vốn chủ sở hữu của Công ty trong VCF đã tăng từ 53,20% lên 68,46% do kết quả từ việc mua thêm 15,26% lợi ích vốn chủ sở hữu của VCF như sau:
- Vào ngày 24 tháng 2 năm 2016, MSB đã mua thêm 1.850.000 cổ phiếu của VCF, với tổng số tiền là 290.595 triệu VND. - Vào ngày 9 tháng 12 năm 2016, MSB đã mua thêm 2.204.863 cổ phiếu của VCF, với tổng số tiền là 375.189 triệu VND. Các việc mua lại này có ảnh hưởng như sau:
VND
Chi phí mua lại – bằng tiền 665.784.583.648
Giá trị ghi sổ tương ứng của tài sản thuần được mua (336.782.515.012)
cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 (tiếp theo)
Mẫu B 09 – DN/HN
(Ban hành theo Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính)
(d) Mua thêm vốn cổ phần của Công ty Cổ phần Nước khoáng Quảng Ninh
Vào ngày 28 tháng 4 năm 2016, MSB mua thêm 54.100 cổ phiếu của Công ty Cổ phần Nước khoáng Quảng Ninh (“QNW”), với tổng số tiền là 623 triệu VND. Theo đó, phần lợi ích vốn chủ sở hữu của Công ty trong QNW tăng từ 65,00% lên 65,68%.
Việc mua lại này có ảnh hưởng như sau:
VND
Chi phí mua lại – bằng tiền 622.862.317
Giá trị ghi sổ tương ứng của tài sản thuần được mua (1.370.694.835)
Chênh lệch ghi nhận trong lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Thuyết minh 24) (747.832.518)
(e) Giao dịch với lợi ích cổ đông không kiểm soát của Công ty Cổ phần Ma San PQ
Vào ngày 6 tháng 10 năm 2016, Công ty TNHH Một Thành viên Thực phẩm MaSan (“MSF”), một công ty con của Công ty có các giao dịch sau:
- Mua thêm 385.000 cổ phiếu của Công ty Cổ phần Ma San PQ (“MPQ”), với tổng số tiền là 5.964 triệu VND. - Bán 20 cổ phiếu của MPQ cho cổ đông không kiểm soát (“NCI”) với tổng số tiền là 309.000 VND.
Do kết quả của các giao dịch trên, phần lợi ích vốn chủ sở hữu của Công ty trong MPQ đã tăng từ 94,50% lên 99,99%.
Việc mua lại này có ảnh hưởng như sau:
VND
Chi phí mua lại – bằng tiền 5.963.650.000
Giá trị ghi sổ tương ứng của tài sản thuần được mua (3.953.498.116)
Chênh lệch ghi nhận trong lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Thuyết minh 24) 2.010.151.884
Việc bán cho cổ đông không kiểm soát có ảnh hưởng như sau:
VND
Khoản thu được – bằng tiền 309.800
Giá trị ghi sổ tương ứng của tài sản thuần được bán (205.380)
Chênh lệch ghi nhận trong lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Thuyết minh 24) 104.420