Chi phí quạn lý doanh nghieơp là những chi phí phát sinh lieđn quan đên toơ chức hành chánh và các hốt đoơng vaín phòng cụa HTX … khođng theơ xêp vào chi phí vaơn chuyeơn hàng hoá, bao goăm:
- chi phí tieăn lương và các khoạn trích theo lương cụa nhađn vieđn quạn lý, đieău hành - chi phí cođng cú, dúng cú dùng cho quạn lý.
- Khâu hao TSCĐ dùng trong quạn lý.
- Các chi phí khác như đieơn nước, đieơn thối, tiêp khách.
2. Chứng từ sử dúng :
- Hoá đơn diïch vú mua ngoài. - Hoá đơn giá trị gia taíng
3. Tài khoạn sử dúng :
- Tài khoạn 642 “ Chi phí quạn lý doanh nghieơp” dùng đeơ phạn ánh các chi phí quạn lý chung cụa HTX phát sinh trong kỳ.
- Chi phí tieăn lương và các khoạn trích theo lương cụa nhađn vieđn quạn lý, đieău hành
- Chi phí Cc – Dc dùng cho quạn lý - Khâu hao TSCĐ dùng cho quạn lý - Các chi phí khác nhu : đieơn, nước……
- kêt chuyeơn chi phí quạn lý doanh nghieơp trong kỳ vào TK 911 đeơ xác định kêt quạ kinh doanh.
Tài khoạn khođng có sô dư cuôi kỳ
SƠ ĐOĂ HÁCH TOÁN CHI PHÍ QUẠN LÝ
334,338 642 911
Lương và các khoạn trích theo Cuôi kỳ K/c toàn boơ chi
lương cụa nhađn vieđn quạn lý phí quạn lý doanh nghieơp
214 đeơ xác định kêt quạ
Trích khâu hao TSCĐ ở boơ kinh doanh phaơn quạn lý doanh nghieđp
111,112,331
Các chi phí, dịch vú mua ngoài( vé caău phà, đieơn
thối…) 133 Thuê gtgt
đaău vào 333
Các lĩai thuê phại noơp nhà nước
Hách toán:
- Tieăn lương và các khoạn phú câp phại trạ cho xã vieđn tái trám đieău hành
Nợ 642 : 88.551.110đ
Có 334 : 88.551.110đ
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, theo tỷ leơ quy định cho các xã vieđn tái trám đieău hành.
Nợ 642 : 16.824.711đ
Có 334 : 5.313.067đ Có 338 : 22.137.778đ - Mua nhieđn lieơu chở ban chụ nhieơm và nhađn vieđn đi cođng tác
Nợ 642 : 1.500.000đ
Có 111 : 1.650.000đ - Trạ tieăn thueđ maịt baỉng
Nợ 642 : 2.500.000đ
Có 111 : 2.500.000đ - Trích khâu hao TSCĐ sử dúng ở HTX.
Nợ 642 : 28.150.781đ
Có 214 : 28.150.781đ Đoăng thời ghi đơn TK 009 : Nợ 009 : 28.150.781đ
- Chi phí dịch vú mua ngoài (tieăn đieơn, nuớc, đieơn thối, fax…) phúc vú cho quạn lý:
Nợ 642 : 7.800.974đ
Nợ 133 : 780.097đ
Có 111 : 8.581.071đ
- Chi mua vaín phòng phaơm, thiêt bị, cođng cú dúng cú phúc vú cho quạn lý
Nợ 642 : 9.082.871đ
Nợ 133 : 908.287đ
Có 111 : 9.991.188đ - Chi phí veă hoơi nghị, tiêp khách, in ân tài lieơu phúc vú cho HTX.
Nợ 642 : 3.157.289đ
Có 111 : 3.157.289đ
- Cuôi kỳ kêt chuyeơn chi phí quạn lý sang tài khoạn 911 đeơ xác định kêt quạ doanh thu
Nợ 911 : 157.567.736đ Có 642 : 157.567.736đ