xuất thương mại Bảo Anh
2.5.2.1. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
- Chi phí quản lý kinh doanh được phản ánh vào TK 642 bao gồm các khoản chi phí liên quan đến hoạt động hành chính. hoạt động kinh doanh và quản lý điều hành chung toàn doanh nghiệp như chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp (lương và các khoản trích theo lương). chi phí vật liệu quản lý. chi phí khấu hao TSCĐ. chi phí dụng cụ đồ dùng quản lý và các chi phí bằng tiền khác phục vụ cho hoạt động bán hàng và quản lý của doanh nghiệp.
- Tài khoản 642 được mở chi tiết thành các tài khoản cấp hai sau: + TK 6421 – Chi phí bán hàng
+ TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Hàng ngày. khi nhận được các chứng từ gốc. hóa đơn có liên quan đến nghiệp vụ bán hàng (hóa đơn GTGT. giấy đề nghị thanh toán. phiếu chi. bảng thanh toán tiền lương…) kế toán tiến hành vào sổ chi tiết TK 642 và các sổ liên quan.
- Cuối kỳ. kết chuyển toàn bộ số phát sinh có của tài khoản chi phí quản lý kinh doanh bên nợ của tài khoản tài khoản 911 để xác định KQKD trong kỳ.
Biểu số 2.40: Phiếu kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư Phát triến sản xuất thương mại Bảo Anh
Công ty TNHH Đầu tư Phát triến sản xuất thương mại Bảo Anh
Thôn Phương Nhị, Xã Liên Ninh,Thanh Trì, Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁN
Tháng12/2021
Số phiếu: PKT05
Nội dung Tài
khoản Phát sinh nợ Phát sinh có
Kết chuyển Chi phí quản lý kinh doanh 911 140.212.456
Kết chuyển Chi phí quản lý kinh doanh 642 140.212.456
Tổng cộng 140.212.456 140.212.456
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Kế toán trưởng Người lập
Biểu 2.47: Sổ cái TK 642 tại công ty TNHH Đầu tư Phát triến sản xuất thương mại Bảo Anh
Công ty TNHH Đầu tư Phát triến sản xuất thương mại Bảo Anh
Mẫu số: S03b-DNN
Thôn Phương Nhị, Xã Liên Ninh,Thanh Trì, Hà Nội
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2021
Tài khoản: 642- Chi phí quản lý kinh doanh Đơn vị tính: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung hiệuSố TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
08/12/2021 UNC.389 08/12/2021 Thanh toán phí SMS 1121.1 110.000
14/12/2021 PC_215 14/12/2021 Thanh toán tiền thuê nhà văn phòng tháng 12
1111 8.000.000
16/12/2021 UNC.405 16/12/2021 Phí dịch vụ SMS 1121.2 55.000
20/12/2021 UNC.396 20/12/2021 Thanh toán phí BSMS 1121.1 110.000
22/12/2021 UNC.406 22/12/2021 Phí quản lý tài khoản 1121.2 22.000
28/12/2021 UNC.434 28/12/2021 Phí SMS 1121.3 22.000 29/12/2021 UNC.394 29/12/2021 TT tiền công ty Thép Hoàng Linh 1121.1 11.000
31/12/2021 KH021 31/12/2021 Khấu hao TSCĐtháng 12 năm 2021
2141 20.837.771 …
31/12/2021 NVK.139 31/12/2021 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2021 911 140.212.450 Số trang trước chuyển sang - Cộng số phát sinh 140.212.450 140.212.450 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm
- Sổ này có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ... tháng ... năm ...
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính)