1. Khái niệm
Là phương thức thanh toán ứng dụng tin học máy tính điện tử để chuyển tiền từ Ngân hàng chuyển tiền đến NH chấp nhận trả tiền.
Đây là phương thức thanh toán hiện đại, đáp ứng kịp thời nhu cầu của KH. Các TK sử dụng trong thanh toán chuyển tiền điện tử:
_ TK chuyển tiền đi: 513101 _ TK chuyển tiền đến: 503201
2. Quy trình thanh toán điện tử2.1 Tại NH phát sinh nghiệp vụ 2.1 Tại NH phát sinh nghiệp vụ
Khách hàng nộp chứng từ vào NH, thanh toán viên kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ. Kiểm soát số dư TK của KH nếu là lệnh chi. Nếu đử điều kiện thanh toán, kế toán viên chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử theo hình thức thanh toán trên chứng từ có sẵn sau đó sẽ in ra giấy.
Kế toán hạch toán: Lệnh chuyển có:
Nợ TK: thích hợp
_ Khi gửi lệnh chuyển nợ đi: Nợ TK: Chuyển tiền đi
Có TK: Trung gian chờ thanh toán
_ Khi nhận được lệnh thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ Nợ TK: Trung gian chờ thanh toán Có TK: Thích hợp (101101, 421101…)
2.2 Tại NH nhận lệnh chuyển tiền
Khi nhận được lệnh chuyển tiền từ trung tâm thanh toán, kiểm soát viên sẽ sử dụng mật mã và chương trình máy tính để tính và kiểm tra chữ kí điện tử của trung tâm thanh toán, kí hiệu mật, hình thức nội dung của chứng từ. Sau khi đã xác nhận tính đúng đắn của lệnh chuyển tiền sẽ chuyển cho kế toán chuyển tiền.
Kế toán chuyển tiền in LCT ra chứng từ, kiểm soát lại các yếu tố của lệnh, kí vào chứng từ chuyển cho kế toán giao dịch. Kế toán giao dịch căn cứ vào lệnh chuyển tiền để xác định nội dung thanh toán cho KH, kiểm soát số dư trên TK của KH nếu là lệnh chuyển nợ. Kế toán chuyển tiền sẽ lập đủ yêu cầu xác nhận thông qua kiểm soát viên để truyền cho NH khởi tạo. Khi nhận được xác nhận mới trả tiền cho KH.
Hạch toán:
* Lệnh chuyển có (LCC): Nợ TK : chuyển tiền đến Có TK: thích hợp
* Lệnh chuyển nợ (LCN): Nợ TK: thích hợp
( KH có đử khả năng thanh toán Có TK: chuyển tiền đến. Gửi thông báo chấp nhận thanh toán chuyển cho NH khởi tạo.
VD: Ngày 26/08/2005 tại NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình phát sinh nghiệp vụ sau: Nhận được lệnh chuyển tiền đến từ NHNo&PTNT Thái Nguyên. Người nhận tiền là Anh Đặng văn phong có TK tại NHNo&PTNT huyện Nguyên Bình chuyển tiền điện tử số tiền là 50.000.000đ.
Sau khi sử lí các thao tác của chuyển tiền điện tử kế toán hạch toán: _ Nhận lệnh: Nợ TK: 513201 : 50.000.000đ Có TK: 519999: 50.000.000đ _ Thanh toán: Nợ TK: 519999: 50.000.000đ Có TK: 421101: 50.000.000đ
CHƯƠNG 6: NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆTẠI NHNO & PTNT HUYỆN NGUYÊN BÌNH TẠI NHNO & PTNT HUYỆN NGUYÊN BÌNH I. Kế toán kinh doanh ngoại tệ
1. Hình thức kinh doanh ngoại tệ.
Ngân hàng nông nghiệp huyện Nguyên Bình là một huyện miền núi , giao thông đi lại khó khăn nên hình thức kinh doanh ngoại tệ là chưa có phát sinh.
CHƯƠNG 7