VI. TUẦN 12 + TUẦN 13
3. Bảng cân đối kế toán
Đơn vị tính: Tỷ đồng việt nam
TÀI SẢN Mã
số Thuyếtminh 31/12/2018 01/01/2018 Bình quânnăm 2018 và năm 2017 1 2 3 4 5 Tuyệt đối Tương đối A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 554.90 231.93 322.97 139.25% 393.41
I. Tiền và các khoản tương đương tiền (110=111+112)
110 32.88 77.67 (44.79) -57.67% 55.27
1. Tiền 111 V.01 32.88 56.67 (23.79) -41.98% 44.77
2. Các khoản tương đương tiền 112 - 21.00 (21.00) -100.00% 10.50
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
(120=121+129) 120 V.02 152.00 - 152.00 76.00
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 152.00 - 152.00 76.00
III. Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139)
130 252.59 48.88 203.71 416.72% 150.74
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 120.81 44.39 76.42 172.17% 82.60
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 32.65 2.72 29.92 1099.23% 17.68
6. Các khoản phải thu ngắn hạn khác 136 V.03 99.14 1.78 97.37 5481.84% 50.46
IV. Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 115.43 102.87 12.57 12.21% 109.15
1. Hàng tồn kho 141 V.04 115.43 102.87 12.57 12.21% 109.15
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - - -
V. Tài sản ngắn hạn khác
(150 = 151 + 152 + 154 + 158) 150 1.99 2.51 (0.52) -20.68% 2.25
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.74 1.68 0.06 3.56% 1.71
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 0.20 0.80 (0.60) -75.10% 0.50
3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước 153 V.05 0.05 0.03 0.02 58.14% 0.04
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 257.01 278.54 (21.54) -7.73% 267.77
(200=210+220+240+250+260)
I- Các khoản phải thu dài hạn
(210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 0.23 0.23 - 0.00% 0.23
4. Phải thu dài hạn khác 216 V.07 0.23 0.23 - 0.00% 0.23
5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 - - - -
II. Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 220 202.99 220.59 (17.61) -7.98% 211.79 1. Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 V.08 202.99 220.59 (17.61) -7.98% 211.79
- Nguyên giá 222 439.16 458.85 (19.69) -4.29% 449.01
- Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (236.17) (238.26) 2.08 -0.87% (237.22)
3. Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) 227 V.10 - - - -
- Nguyên giá 228 0.20 0.20 - 0.00% 0.20
- Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (0.20) (0.20) - 0.00% (0.20)
VI. Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 53.79 57.71 (3.93) -6.81% 55.75
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 53.79 57.71 (3.93) -6.81% 55.75
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 811.90 510.47 301.43 59.05% 661.19 NGUỒN VỐN - - - A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 419.21 158.17 261.04 165.04% 288.69 I. Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + ... + 319 + 320 + 323) 310 295.74 157.60 138.14 87.65% 226.67 1. Phải trả người bán ngắn hạn 311 V.15 98.71 86.36 12.35 14.30% 92.54
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 2.34 5.46 (3.13) -57.23% 3.90
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 17.36 6.27 11.09 176.78% 11.82
4. Phải trả người lao động 314 V.16 26.12 24.69 1.43 5.79% 25.40
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 14.27 8.22 6.06 73.72% 11.24
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 0.62 0.56 0.06 10.61% 0.59
9. Phải trả ngắn hạn khác 319 15.73 14.99 0.74 4.97% 15.36
10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 V.18 118.88 0.25 118.63 47076.22% 59.57
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 - - - -
12. Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 1.70 10.79 (9.10) -84.28% 6.24
II. Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + ... + 338 + 339) 330 123.47 0.57 122.90 21602.31% 62.02
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 122.50 - 122.50 61.25
B. VỐN CHỦ SỬ HỮU (400=410+430) 400 392.69 352.30 40.39 11.46% 372.50
I. Vốn chủ sở hữu 410 392.69 352.30 40.39 11.46% 372.50
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 164.25 164.25 - 0.00% 164.25
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 164.25 164.25 - 0.00% 164.25
2. Thặng dư vốn cổ phần 412 33.50 33.50 - 0.00% 33.50
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 - - - -
4. Vốn khác của chủ sở hữu 414 - - - -
8. Quỹ đầu tư phát triển 418 146.41 114.39 32.02 27.99% 130.40
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 44.88 36.50 8.37 22.94% 40.69
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 2.80 2.80 0.00 0.01% 2.80
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 42.08 33.70 8.37 24.85% 37.89
Nhận xét: Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn 1/ Phần tài sản
Phần tài sản ngắn hạn của công ty Hải Hà cuối năm so với đầu năm tăng 322,967,538,412 tỷ đồng tương ứng với tăng 139.25%. Trong đó:
-Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 44.79 tỷ đồng tương đương với giảm 57.67%, điều này cho thấy đến cuối năm toàn bộ số tiền hiện có của công ty đang ở mức âm. Trong đó:
Tiền giảm 23.79 tỷ đồng từ đầu năm tới cuối năm ứng với giảm 41.98% Các khoản tương đương tiền đến cuối năm không còn, giảm 21.00 tỷ đồng từ đầu năm tương ứng với giảm 6.97% trên tổng tài sản
-Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn từ đầu năm đến cuối năm đã tăng 152.00 tỷ đồng tương ứng tăng 50,43% trên tổng tài sản
-Các khoản phải thu ngắn hạn cuối năm so với đầu năm đã tăng 203.71 tỷ đồng tương ứng tăng 416.72%. điều này cho thấy công ty đã thu được 1 lượng khá lớn các khoản ngắn hạn trong vòng 12 tháng. Các khoản phải thu này bao gồm phải thu của khách hàng, trả trước cho người bán hay các khoản thu khác.
Phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng 76.42 tỷ đồng tương ứng tăng 172.17%
Chỉ tiêu trả trước cho người bán ngắn hạn cũng tăng 29.92 tỷ đồng tương ứng tăng 1099.23%
Chỉ tiêu các khoản phải thu ngắn hạn khác đến cuối năm cũng tăng khá lớn 97.37 tỷ đồng tương ứng tăng 5481.84%
-Hàng tồn kho cuối năm so với đầu năm tăng 12.57 triệu đồng tương ứng tăng 12.21%. Trong đó chỉ tiêu hàng tồn kho tăng 12.21% và công ty không có khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho nào
-Tài sản ngắn hạn khác tuy cuối năm có giảm so với đầu năm nhưng nó chỉ chiếm 1 lượng nhỏ (giảm 20.68 % so với đầu năm tương ứng giảm 52 triệu đồng). Trong đó bao gồm:
Chi phí trả trước ngắn han tăng 60 triệu đồng tương ứng tăng 3.56% Thuế GTGT được khấu trừ giảm 60 triệu đồng tương ứng giảm 75.10% Thuế và các khoản phải thu nhà nước tăng nhẹ 19 triệu đồng, tương ứng tăng 58.14%
-Gía trị tài sản ngắn hạn đầu năm là 231.93 tỷ đồng thấp hơn giá trị bình quân năm (393.41 tỷ đồng), giá trị tài sản ngắn hạn cuối năm là 554.90 tỷ đồng cao hơn giá trị bình quân năm.
-Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản với hơn 7% so với tổng tài sản.
-Tài sản dài hạn của đầu năm so với cuối năm giảm 21,536 tỷ là do trong năm doanh nghiệp hầu như không có đầu tư thêm tài sản cố định, giá trị còn lại giảm là do doanh nghiệp trích khấu hao tài sản cố định.
-Các khoản phải thu dài hạn trong năm đều đã thu hết.
-Tài sản cố định chiếm tỷ trọng hơn 25% trong tổng tài sản, trong đó tài sản cố định hữu hình chiếm 100% tài sản cố định.
-Tài sản dài hạn khác chiếm 1,3% tỷ trọng trong tổng tài sản
-Tổng tài sản trong năm tăng 301,43 tỷ chủ yếu là do sự tăng lên của tài sản ngắn hạn.
-Giá trị tài sản dài hạn đầu năm là 278.54 tỷ đồng lớn hơn giá trị bình quân năm 2018 và 2017 (267.77 tỷ đồng), giá trị tài sản dài hạn cuối năm là 257.01 tỷ đồng nhỏ hơn giá trị trung bình năm.
2/ Phần nguồn vốn
- Phần nợ phải trả của công ty Hải Hà đầu năm so với cuối năm tăng 261.042 tỷ đồng tương ứng tăng 165.04%. trong đó:
Nợ ngắn hạn năm 2017- 2018 tăng 138.14 tỷ đồng tương ứng tăng 87.65 % cho thấy tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả của danh nghiệp có trong thời hạn thanh toán (phải trả người la động, chi trả nội bộ, doanh thu chưa thực hiện, dự phòng phải trả…) tại thời điểm báo cáo tăng.
Khoản phải trả người bán ngắn hạn tăng 12.35 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng 14.30% ta thấy số tiền phải trả người bán có thời hạn thanh toán còn thấp.
Chỉ tiêu mua tiền trả trước ngắn hạn giảm 3.13 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ giảm 57.23% cho thấy khoản tiền người mua ứng trước để mua hàng hóa, sản phẩm giảm sô với đầu năm nhưng tỉ lệ giảm nhỏ không đáng kể.
Chỉ tiêu thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng 11.09 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng 176.78%, phản ánh các khoản doanh nghiệp còn phải nộp nhà nước bao gồm các khoản phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
Chỉ tiêu phải trả người lao động tăng 1.43 tỷ đồng tương ứng tăng 5.79%. Chỉ tiêu chi phí phải trả ngắn hạn tăng 6.06 tỷ đồng tương ứng tăng 73.72%. cho thấy giá trị các khoản nợ còn phai trả do nhận hàng hóa nhưng chưa có hóa đơn hoặc các khoản chi phí.
Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn tăng 60 triệu đồng tương ứng tăng 10.61%.
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn tăng 118.63 tỷ đồng tương ứng tăng 47076.22%
Quỹ khen thưởng phúc lợi giảm 9.1 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ giảm 84.28% - Giá trị nợ ngắn hạn đầu năm là 157.60 tỷ đồng nhỏ hơn giá trị bình quân năm (226.67 tỷ đồng), giá trị nợ ngăn hạn cuối năm là 297.75 tỷ đồng lớn hơn giá trị bình quân năm.
- Phần nợ dài hạn cuối năm so đầu năm tăng 122.9 tỷ đồng tương ứng tăng 21602.31%
Phải trả dài hạn khác tăng 400 triệu đồng tương ứng tăng 70.40% Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn tăng 122.5 tỷ đồng
- Giá trị nợ dài hạn đầu năm là 0.57 tỷ đồng nhỏ hơn giá trị bình quân năm (62.02 tỷ đồng), giá trị dài hạn cuối năm là 123.47 tỷ đồng lớn hơn giá trị bình quân năm.
- Về vốn chủ sở hữu: đầu năm so với cuối năm tăng 40.39 tỷ đồng tương ứng 11.46%. Bình quân năm 2018 và 2017, Vốn chủ sở hữu là 372.50 tỷ đồng chiếm 56,34% tổng nguồn vốn.