2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty.
2.3 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán và hệ thống sổ kế toán.
Hiện nay Công ty áp dụng hình thức "Nhật ký chứng từ" để tổ chức vận hành luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ đợc Công ty thực hiện nh sau: (xem sơ đồ 4)
* Các loại sổ chi tiết.
Tại Công ty sử dụng các loại sổ chi tiết sau đây:
- Sổ chi tiết theo dõi công nợ phải thu (TK 131): Mỗi khách hàng (đơn vị) đ - ợc theo dõi trên một tờ sổ chung cho cả tiền VNĐ và ngoại tệ, cuối tháng lập bảng kê số 11.
- Sổ chi tiết theo dõi công nợ phải trả (TK 331): Mỗi đơn vị (ng ời bán) đợc theo dõi trên một tờ sổ, không phân biệt phải trả bằng tiền Việt Nam hay ngoại tệ. Cuối tháng từ sổ chi tiết vào sổ tổng hợp chi tiết vật t hàng hoá rồi vào nhật ký chứng từ số 5.
- Sổ chi tiết theo dõi vật t hàng hoá: Tại phòng Kế toán, mỗi loại hàng ở mỗi phòng kinh doanh đợc theo dõi trên một tờ sổ riêng. Tại kho, có thẻ cho mỗi loại hàng. Cuối tháng, từ sổ chi tiết vào sổ tổng hợp chi tiết vật t hàng hoá rồi vào nhật ký chứng từ số 8.
- Sổ chi tiết theo dõi tiền gửi Ngân hàng (TK 112): Mỗi Ngân hàng đ ợc theo dõi trên một tờ sổ cho tiền Việt Nam và ngoại tệ riêng. Cuối tháng, từ sổ chi tiết kế toán vào sổ tổng hợp chi tiết TK 112.
* Sổ tổng hợp:
Căn cứ vào chứng từ gốc (Hoặc bảng phân phối chứng từ gốc), sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê kế toán ghi các sổ tổng hợp sau đây:
- Bảng kê: Bảng kê số 1, bảng kê số 2, bảng kê số 5, bảng kê số 11.
- Nhật ký chứng từ: Nhật ký chứng từ số 1, Nhật ký chứng từ số2, Nhật ký chứng từ số 5, Nhật ký chứng từ số 8, Nhật ký chứng từ số 9, Nhật ký chứng từ số 10.
Căn cứ vào nhật ký chứng từ kế toán tổng hợp lập sổ cái các tài khoản:
TK 111, TK 1121, TK 1122, TK 121, TK 131, TK 133, TK 136, TK 138, TK 141, TK 142, TK 144, TK 153, TK 156, TK211, TK 214, TK 241, TK 222, TK 311, TK 312, TK 334, TK 334, TK 3331, TK 3333, TK 3337, TK 411, TK 413, TK 414, TK 414, TK 421, TK 441, TK 511, TK 632, TK 641, TK 642, TK 721, TK 821, TK 911.
Trớc khi lập các báo cáo tài chính, kế toán tổng hợp còn lập bảng cân đối phát sinh. 27 Chứng từ gốc và các khoản phân bổ chứng từ gốc Bảng kê 1,2… số 1, 2 ... Nhật ký chứng từ số 1, 2 ... Thẻ và sổ KT chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số P/S
Ghi chú: