I. Hạch toân mua hăng.
3. Hạch toân nghiệpvụ bân hăng:
* Ðối với hình thức bân buôn hay bân lẻ tùy thuộc văo hình thức thanh toân
của khâch hăng mă kế toân văo tờ kí chi tiết tiền mặt... hay sổ chi tiết phải thu
của khâch hăng, khi nghiệp vụ bân hăng phât sinh kế toân phải ghi:
Nợ TK 111, 112, 131 : 559713 Có TK 511 : 533060 Có TK 3331 : 26653 - Nhập hăng khâch trả: Nợ TK 6112 : 317378273 Có TK 632 : 317378273
- Xuất hăng quảng câo, hao hụt, hỏng vỡ, hoa hồng môi giới kế toân ghi:
Nợ TK 642 : 28157685
Có TK 6112 : 28157685
Ðồng thời phản ânh VAT khấu trừ khâch hăng...
Nợ TK 1331 : 312861
Có TK 3331 : 312861
- Xuất hăng nội bộ, kế toân ghi giâ vốn vă hạch tóan công ty:
Nợ TK 136 : 763503855
Có TK 6112 : 763857871
Đơn giá mua bình quân hàng i cả kỳ dự trữ Giá mua hàng i tồn kho đầu kỳ = x Giá mua hàng i nhập kho trong kỳ Giá mua hàng i xuất kho cuối kỳ
Giá mua hàng i tồn kho đầu kỳ
Giá mua hàng i mua vào trong kỳ
Giá mua hàng i tồn cuối kỳ =
+ -
Giá mua hàng i tồn kho cuối kỳ
Số lượng hàng i tồn kho đầu kỳ
= +
Đơn giá bình quân hàng i cả kỳ dự trữ
Có TK 3331 : 36645984 Ở nghiệp vụ năy Công ty đê không phải ânh văo TK 511.
Tăi khoản 511 chỉ được phrn ânh khi Công ty trực tiếp bân hăng.còn với
xuất hăng nội bộ, Công ty hạch toân văo TK 511 sẽ bị hạch toân lặp lại 2 lần (công ty vă đơn vị phụ thuộc) dẫn đến trội doanh thu, dẫn đến kết chuyển lêi sẽ
lỗ. Nín công ty đê hạch toân văo TK 6112 chi tiết lă khi câc đơn vị nội bộ nộp
tiền, kế toân hạch toân:
Nợ TK 1112 : 763503855
Có TK 136 : 763503855
- Thu tiền bân hăng nội bộ, kế toân hạch toân:
Nợ TK 1112 : 7268394803
Có TK 136 (sỉ) : 1751433703
Có TK 136 (lẻ) : 31751378100
Ðối với hăng bân bị trả lại, cuối quý kế toân ghi giảm doanh thu:
Nợ TK 511 : 317378273
Có TK 531 : 317378273
* Ðối với câc cửa hăng đại lý:
Ở đđy, công ty không gửi bân hăng đại lý. Câc cửa hăng đại lý năy lă những đơn vị độc lập trong việc tổ chức hoạt động vă hạch toân kết quả kinh doanh. Tuy
nhiín, nó chịu sự giâm sât của công ty Dược về tình hình vă doanh thu hoạt động.
Chính vì vậy, đến cuối mỗi thâng, câc đại lý năy phải gửi bâo câo bân hăng đồng
thời nộp số tiền bân để kế toân công ty kiểm tra vă trích hoa hồng. Sau đó, công
ty sẽ gửi trả số tiền bân hăng còn lại sau khi đê trích hoa hồng cho mình.
+ Khi nhận được bâo câo bân hăng tại câc đại lý theo từng thâng kế toân sẽ
Công ty Dược ÐN TỜ KÍ CHI TIẾT TĂI KHOẢN - NỢ TK 1112
Thâng 10/2003
Ghi Có TK 331 đại lý
STT T
Ngăy Số CT Diễn giải Số tiền
Viphadi (sữa) Viphadi (thuốc) Tđn phong