TK 3431 TK 111 ,112 TK 635 , 241 , 627Mệnh giỏ Mệnh giỏ trỏi phiếu giỏ trỏi phiếu phỏt TK 335 TK 343 hành (1)
Phụ trội Thanh toỏn lói Định kỡ trớch trước khi đến hạn
trỏi phiếu (3a) (2a)
Định kỡ phõn bổ phụ trội trỏi phiếu (2b)
* .Trường hợp phỏt sinh chi phớ phỏt hành trỏi phiếu kế toỏn doanh nghiệp ghi :
Nợ TK 635 : Nếu chi phớ phỏt hành nhỏ. Nợ TK 242 : Nếu chi phớ phỏt hành lớn.
Cú TK 111 , 112 : Chi phớ phỏt hành trỏi phiếu Định kỡ phõn bổ trỏi phiếu , ghi :
Nợ TK 635 , 241 , 627. Cú TK 242 .
Khi doanh nghiệp phỏt hành trỏi phiếu cú phụ trội cần thiết phải lưu ý khi được nhà nước hỗ trợ về lói suất tiền vay cho hoạt động sản xuất kinh doanh . Khi nhận , kế toỏn ghi :
Nợ TK 111 , 112 : Số tiền được nhận . Cú TK 515 : doanh thu hoạt động tài chớnh .
Trong quỏ trỡnh vay nợ , doanh nghiệp cú thể khụng trả tiền đỳng kỳ hạn thỡ lói phải trả cho tiền vay quỏ hạn hoặc lói quỏ vượt khung ( vượt quỏ mức lói suất trần ) được hạch toỏn vào chi phớ khỏc :
Nợ TK 881 : Chi phớ khỏc . Cú TK 111 , 112 : Số tiền chi ra .
* .Loại tiền mà doanh nghiệp cú thể vay được cú thể là tiền Việt Nam (được hạch toỏn như trờn ) hoặc cú thể là tiền nước ngoài ( hay ngoại tệ ) cũng được hạch toỏn tương tự như vay vốn bằng tiền Việt Nam . Tuy nhiờn , kế toỏn phải quy đổi ngoại tệ ra đơn vị tiền tệ thống nhất ( tiền ghi trờn sổ kế toỏn của đơn vị ) theo tỉ giỏ hối đoỏi giao dịch ( TGGD ) do ngõn hàng nhà nước cụng bố tại thời điểm phỏt sinh giao dịch .
- Khi vay vốn bằng ngoại tệ sẽ nhập quỹ hoặc gửi vào ngõn hàng , ghi : Nợ TK 111 (1112) , 112 (1122) : quy đổi số ngoại tệ vay .
Cú TK 311 , 341 : tỉ giỏ ngày giao dịch . Đồng thời ghi nợ TK 007 : số nguyờn tệ đó vay .
- Vay vốn bằng ngoại tệ để mua vật tư cụng cụ , tài sản cố định , hoặc ứng trước cho người bỏn , người nhận thầu (đối với doanh nghiệp đang tiến hành sản xuất kinh doanh và doanh nghiệp đang đầu tư xõy dựng trước giai đoạn hoạt động ) , ghi:
Nợ TK 151 ,152 , 153 ( 611) , 211 ,213 , 331 Cú TK 311 , 341 : TGGD .