Xu hướng cho vay cho thấy rằng cơ hội cho vay của các ngân hàng đối với các khách hàng có rủi ro thấp đã giảm. Các giấy tờ thương mại, chứng khoán và cạnh tranh phi ngân hàng đã đẩy ngân hàng sang các loại khách hàng có độ rủi ro cao hơn thay thế những khách hàng truyền thống. Ví dụ: những người vay là doanh nghiệp lớn và ổn định đã từng có quan hệ trong danh mục cho vay của ngân hàng đã chuyển sang các nguồn thị trường mở như thị trường như thị giấy tờ thương mại và trái phiếu nhằm giảm chi phí giao dịch của họ. Các ngân hàng đã tìm cách thay thế đối tượng khách hàng này bằng những khách hàng vay nhỏ và kém ổn định hơn. Như vậy, do các khoản mục cho vay ngày càng ngày càng có độ rủi ro cao hơn và không ổn định do tính chất cạnh cao và không ổn định của nền kinh tế. Do vậy việc đánh giá chất lượng tín dụng đối với một ngân hàng là hết sức quan trọng. Bởi chất lượng tín dụng biểu hiện khả năng hoạt động của ngân hàng tốt hay xấu, làm cơ sở để để đánh giá ngân hàng. Mặt khác, việc đánh giá chất lượng tín dụng cũng giúp cho ngân hàng có những thay đổi hợp lý, điều chỉnh hoạt động để nâng cao khả năng cạnh tranh của mình. Việc nâng cao chất lượng tín dụng không những làm cho ngân hàng tăng thu nhập mà còn giúp ngân hàng được an toàn. Phương pháp đánh giá chất lượng tín dụng mang tính khoa học, nó vừa cụ thể vừa trừu tượng nên để đánh giá chất lượng tín dụng người ta dựa vào hai hệ thống chỉ tiêu: Chỉ tiêu định lượng và chỉ tiêu định tính.
1.2.2.1. Nhóm tiêu chí định lượng
Chỉ tiêu này cho biết khối lượng tiền cung ứng của ngân hàng ra nền kinh tế tại một thời điểm xác định. Tổng dư nợ quá thấp chứng tỏ hoạt động của ngân hàng kém hiệu quả, khả năng mở rộng khách hàng còn yếu. Tuy nhiên tổng dư nợ quá cao cũng chưa hẳn là tốt. Chúng ra còn phải xem xét đến chất lượng của các khoản vay. Nếu chất lượng các khoản vay không tốt sẽ dẫn đến tình trạng nợ xấu và có khả năng mất vốn của ngân hàng. Hiện dư nợ tín dụng được thể hiện ở nhiều tiêu thức khác nhau như: theo thời gian, theo thành phần kinh tế, theo đảm bảo tiền vay, theo loại tiền tệ...
- Chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng tín dụng:
, , j, Dư nợ kỳ này - dư nợ kỳ trước
Tốc độ tăng trưởng tín dụng = ——---——— ----X 1 0 0 % Dư nợ cho vay kỳ trước
. Chỉ tiêu này cho ta biết tỷ lệ tăng trưởng tín dụng của NHTM. Nếu các NHTM đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng tín dụng quá cao trong thời gian ngắn sẽ dẫn đến RRTD ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng. Do vậy tốc độ tăng dư nợ tín dụng phải phù hợp với tốc độ huy động vốn của NHTM và các quy định của pháp luật hiện hành để giảm rủi ro tín dụng.
- Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng:
Mục tiêu cuối cùng của NHTM là lợi nhuận, là phần thặng dư mà mình tạo ra được lớn nhất. Khi tốc độ tăng doanh thu chậm hơn tốc độ tăng chi phí này sẽ dẫn đến lợi nhuận giảm sút. Trong hoạt động tín dụng thì lợi nhuận từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của NHTM (70%). Chất lượng tín dụng không thể nói là tốt nếu tỷ trọng thu nhập từ hoạt động cho vay là thấp.
- Tỷ lệ thu nhập thuần từ hoạt động tín dụng
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản tín dụng của NHTM. Chỉ tiêu này phán ánh một đồng dư nợ thì tạo được bao nhiêu đồng thu nhập thuần từ hoạt động cho vay. Tỷ lệ này càng cao tức lợi nhuận tín dụng lớn, chất lượng tín dụng càng cao.
- Chỉ tiêu nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là những khoản cho vay đến hạn mà khách hàng không trả được số tiền trong hợp đồng tín dụng và tiền lãi của số tiền đó và không được ngân hàng gia hạn. Số tiền này ngân hàng chuyển thành nợ quá hạn và áp dụng lãi suất quá hạn đối với những khoản nợ này (cao hơn lãi suất thông thường). Đây là những khoản những khoản nợ có độ rủi ro cao và ngân hàng có khả mất vốn. Để đánh giá chất lượng tín dụng trên cơ sở nợ quá hạn, người ta người ta thường thông qua tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ quá hạn ngắn hạn. Tuy nhiên để xem xét chính xác hơn tỷ lệ nợ quá hạn người ta thường sử dụng tỷ lệ nợ quá hạn trong ngắn hạn. Các chỉ tiêu này càng nhỏ thì chất lượng tín dụng càng cao.
, Tổng dư nợ n ợ quá hạn n gắn hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn ngắn hạn = ———- - --- ---:----7—---X 1 0 0 % Tổng dư nợ cho vay ngắn hạn
Trong nền kinh tế thị trường rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng là tất nhiên. Do đó nợ quá hạn của ngân hàng là tất yếu. Tuy nhiên, để đảm bảo an toàn, sinh lời và tăng khả năng cạnh tranh ngân hàng phải cố gắng giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn.
- Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu:
Theo quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3 đến nhóm 5 như sau:
+ Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ trong hạn;
Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày. + Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến dưới 30 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu. + Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 30 ngày theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ mất vốn) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến dưới 180 ngày;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai. + Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 180 ngày trở lên;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ như sau: a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): 0%;
b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): 2%;
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ mất vốn): 50%; e) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): 100%.
Tỷ lệ nợ xấu là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất luợng tín dụng của ngân hàng, nó phản ảnh những rủi ro tín dụng mà NHTM phải đối mặt. Nếu chỉ tiêu này cao, ngân hàng sẽ bị đánh giá là có chất luợng tín dụng thấp và nguợc lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động tín dụng NHTM, do đó điều quan trọng là NHTM cần duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp nhất có thể chấp nhận đuợc. Hiện tại Ngân hàng nhà nuớc đang đẩy mạnh việc xử lý nợ xấu, mục tiêu đến năm 2020 sẽ duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức duới 3% tổng du nợ tín dụng toàn hệ thống. Tỷ lệ nợ xấu được xác định nhu sau:
____ , Du nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = , ---X 1 0 0 % Tổng du nợ
- Dự phòng rủi ro tín dụng: Đây là mức chi phí mà mỗi ngân hàng phải trích lập từ lợi nhuận trước trích lập dự phòng RRTD và thuế thu nhập doanh
nghiệp. Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng căn cứ vào tình trạng dự nợ
với các tỷ lệ trích lập theo quy định của NHNN tương ứng với tình trạng du
nợ đó.
- Hiệu suất sử dụng vốn:
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ vốn vay trong tổng nguồn vốn huy động. Nó xem xét, đánh giá tỷ trọng cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng vốn của bản thân ngân hàng cũng nhu của nền kinh tế hay chua. Hiệu suất sử dụng
Tỷ lệ này trên thực tế thường giao động từ 30 đến 90%. Thông thường tỷ lệ này vào khoảng trên 80% là tối ưu. Nếu tỷ lệ này quá cao sẽ ảnh hưởng đến tính thanh khoản của ngân hàng.
Ă Doanh số thu nợ trong năm
Vòng quay vốn tín dụng = —---—— —---3— X 1 0 0 % Dư nợ bình quân trong năm
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn của ngân hàng được sử dụng mấy lần trong năm. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt vì nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng được luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên để xem xét chính xác hơn chỉ tiêu này người ta thường sử dụng chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng ngắn hạn như sau:
Ă , Doanh số thu nợ ngắn hạn Vòng quay vốn tín dụng ngắn hạn = —---7—■———-;— X 1 0 0 % Dư nợ ngắn hạn bình quân - Chỉ tiêu xử lý nợ: ,ʌ ______ Số tiền thu nợ do bán TSĐB Tỷ lệ thu hồi nợ do bán TSĐB = —-77--- -— Ấ ---X 1 0 0 % Tong doanh số thu nợ
Để thu hồi nguồn vốn của mình ngân hàng có hai nguồn để thu đó là, từ hoạt động kinh doanh của ngân hàng nếu khách hàng làm ăn thua lỗ thì ngân hàng có nguồn thu thứ hai đó là tài sản thế chấp, cầm cố và bảo hiểm. Khi đến hạn nếu khách hàng không trả được nợ thì ngân hàng có thể phát mãi tài sản đảm bảo. Như vậy nếu tỷ lệ này lớn thì không thể đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng cao được, kể cả trong trường hợp bán tài sản thu được nợ.
1.2.2.2. Nhóm chỉ tiêu định tính.
Trong quá trình đánh giá chất lượng tín dụng ngoài những chỉ tiêu có thể lượng hoá được thì còn có rất nhiều yếu tố mà không thể lượng hoá được. Các chỉ tiêu định tính được xác định qua quy định, quy chế tín dụng của ngân
hàng, qua độ thoả mãn của khách hàng đối với sản phẩm của ngân hàng và độ tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng.
- Chỉ tiêu 1: Chính sách tín dụng - quy trình tín dụng của ngân hàng:
Việc thiết lập và không ngừng hoàn thiện chính sách - quy trình tín dụng
có ý
nghĩa quan trọng đối với hoạt nộng tín dụng của ngân hàng, góp phần nâng
cao chất luợng tín dụng NHTM. về mặt hiệu quả, chính sách - quy trình tín
dụng hợp lý vừa góp phần nâng cao chất luợng, giảm thiểu rủi ro tín
dụng vừa
đảm bảo xử lý thủ tục hồ sơ đơn giản, nhanh chóng cho khách hàng, tạo điều
kiện mở rộng tín dụng. về mặt quản trị, quy trình tín dụng có các tác dụng
cho việc phân định trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận liên quan
trong hoạt động tín dụng; cơ sở cho việc thiết lập hồ sơ và thủ tục vay vốn;
chỉ rõ mối quan hệ giữa các bộ phận liên quan trong hoạt động tín dụng. - Chỉ tiêu 2: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ: Dùng để đánh giá khả
năng trả nợ của doanh nghiệp (khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình hay
mức độ tín nhiệm tín dụng). Hệ thống đánh giá khách hàng vay vốn phù hợp
có ảnh huởng trực tiếp đến chất luợng quản lý hoạt động cho vay của ngân
hàng có thời gian, mật độ giao dịch quan hệ tín dụng với ngân hàng trong thời gian dài, thường xuyên giao dịch với giá trị vay lớn. Bên cạnh đó, ngân hàng muốn nâng cao chất lượng tín dụng cần xây dựng được chính sách chăm sóc khách hàng phù hợp với mỗi nhóm khách hàng.
- Chỉ tiêu 4: Chỉ tiêu phản ánh chất lượng đội ngũ thực hiện công tác tín dụng: Cán bộ tín dụng có khả năng chấp hành tốt quy trình tín dụng, chính
sách tín dụng, khả năng nhận biết khách hàng triển vọng, khả năng đàm phán
với khách hàng.... Muốn chất lượng tín dụng của ngân hàng được đánh giá
cao, đòi hỏi phải có những cán bộ tín dụng giỏi và có khả năng chuyên môn
tốt nhằm đưa ra những quyết định chính xác trong khoảng thời gian nhanh
nhất đồng thời đảm bảo an toàn và hiệu quả của những khoản vay đó. Chất
lượng tín dụng của ngân hàng được nâng cao phụ thuộc vào chất lượng đội
ngũ cán bộ tín dụng.
- Chỉ tiêu 5: Chỉ tiêu phán ánh chất lượng đầu tư cơ sở vật chất, công nghệ của ngân hàng: Một cơ sở vật chất tốt sẽ ảnh hưởng tới tâm lý khách
hàng và phục vụ cho các hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng một cách chính
xác và nhanh nhất. Việc ứng dụng các công nghệ hiện đại giúp cho ngân hàng
nghiệp, đồng thời đảm bảo được chất lượng tín dụng của các doanh nghiệp đó với ngân hàng và ngược lại. Trong nền kinh tế thị trường các chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước bao gồm: chính sách tài chính tiền tệ, chính sách lãi suất, chính sách đối ngoại... có vai trò quan trọng đối với hoạt động của nền kinh tế ảnh hưởng đến hoạt động của các ngân hàng, doanh nghiệp. Vì vậy các chủ trương, chính sách của nhà nước phù hợp, đúng đắn thì sẽ thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, là điều kiện đem lại chất lượng của các khoản tín dụng. Tuy nhiên hệ thống pháp luật ở Việt Nam hiện nay vẫn còn nhiều bất cập, đây là vấn đề ảnh hưởng rất lớn tới sự phát triển của ngân hàng và doanh nghiệp.
- Môi trường kinh tế - xã hội: Sự biến động quá nhanh không dự đoán được của thị trường thế giới là nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến
hoạt động
SXKD của khách hàng vay vốn. Khi nền kinh tế ổn định sẽ tạo điều kiện
thuận lợi cho tín dụng ngân hàng phát triển. Nền kinh tế ổn định, lạm phát
thấp không có khủng hoảng, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
tiến hành tốt có hiệu quả mang lại lợi nhuận cao, doanh nghiệp hoàn trả được
vốn vay ngân hàng cả gốc và lãi, nên hoạt động tín dụng của ngân hàng phát
triển, chất lượng tín dụng được nâng cao. Ngược lại trong thời kỳ suy thoái
kinh tế, sản xuất kinh doanh bị thu hẹp, đầu tư, tiêu dùng giảm sút, lạm phát
1.3.1.2. Các nhân tố thuộc về khách hàng
Để đảm bảo khoản tín dụng xử dụng có hiệu quả, mang lại lợi ích cho ngân hàng góp phần vào sự tăng truởng và phát triển kinh tế xã hội thì khách hàng có vai trò hết sức quan trọng. Một khách hàng có tu cách đạo đức tốt, có tình hình tài chính vững vàng, có thu nhập sẽ sẵn sàng hoàn trả đầy đủ những