26TK 338 có 8 TK 338 có 8 TK 338 có 8 tài khoản cấp tài khoản cấp 2 2 TKLQ khỏc : TK 335- CP phải trả, TK622- CP nhõn cụng trực tiếp, TK627- CPSX chung, TK 111,112, 138…
4.4.3. Trỡnh tự kế toỏn cỏc nghiệp vụ chủ yếu
4.4.3. Trỡnh tự kế toỏn cỏc nghiệp vụ chủ yếu
4.4.2. Tài khoản sử dụng
-3381 - Tài sản thừa chờ giải quyết quyết
-3382 - Kinh phí công đoàn -3383 - Bảo hiểm xã hội -3383 - Bảo hiểm xã hội
-3384 - Bảo hiểm y tế
-3385 - Phải trả về cổ phần hoỏ-3386 – Bảo hiểm thất nghiệp -3386 – Bảo hiểm thất nghiệp
-3387 - Doanh thu ch a thực hiện hiện
TK 334 TK 622, 627, 641, 642
TK111,112,511(333)
TK 338 (2,3,4,6,8) (1b) Tớnh tiền lương phải trả
(2) Tiền thưởng phải trả
TK 353(1),622,627,641,642
(3) Trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ (phần trừ vào thu nhập của người LĐ)
(5) Cỏc khoản khấu trừ vào thu nhập của CNV tiền nhà,
tiền điện, tiền nước TK 141, 138
(1a) Tạm ứng lương kỳ 1
(7) Thanh toỏn tiền lương (8) Chuyển lương chưa lĩnh của
NLĐ vắng mặt trong kỳ
(4a) DN được p/cấp QL BHXH
TK338(3)
4.4.3 Trỡnh tự kế toỏn cỏc nghiệp vụ chủ yếu:
TK 333(5)
(6a) Khi XĐ số thuế TNCN phải nộp khấu trừ tại nguồn tớnh trờn thu nhập chịu thuế
(6b) Chuyển tiền nộp thuế
TNCN thay cho người cú
* Trỡnh tự kế toỏn tiền lương:
(4b) DN ko được p/cấp QL BHXH
28 28 TK 338 (2,3,4,6) TK111,112 TK 334 Phần trừ vào TN của NLĐ TK 334 (1) Trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ (3) Nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ hoặc chi BHXH, KPCĐ tại DN (2) BHXH trả thay lương
(4) KPCĐ vượt chi được cấp bự
TK111, 112
4.3 Trỡnh tự kế toỏn cỏc nghiệp vụ chủ yếu:
Copyright Bộ mụn Kế toỏn tài chớnh - Khoa KT - HVTC
Phần tớnh vào CPSXKD
* Kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương:
* Sổ kế toỏn:•Theo hỡnh thức kế toỏn NK-CT: •Theo hỡnh thức kế toỏn NK-CT: - Bảng kờ số 4: (Ghi cú TK334, 338/Nợ TK622, 627) - BK số 5: (Ghi cú TK334, 338, 335/Nợ TK641, 642) - NK - CT số 7: Ghi cú TK334, 338/Nợ TK622, 627) - NK - CT số 1, NK - CT số 2….. - Sổ cỏi TK334, 338….. -SCT TK 3341, 3348, 3382, 3383, 3384, 3386…. •Hỡnh thức kế toỏn NKC: ... •Hỡnh thức kế toỏn CTGS: ... * Trỡnh bày thụng tin trờn BCTC:
•Trờn BCCĐKT: Chỉ tiờu “Phải trả người lao động”
•Trờn BCLCTT (PP trực tiếp): Chỉ tiờu “Tiền chi trả cho người lao
động”
30
Vớ dụ: Tại cụng ty X SP A trong kỳ cú tài liệu sau:
(ĐVT: 1.000 đồng)1/ Tiền lương phải trả cho người lao động trong kỳ: 1/ Tiền lương phải trả cho người lao động trong kỳ: