a) Doanh thu tính thuế.
- Doanh thu trong kỳ: 2.928.000.000.000 - Các khoản giảm trừ doanh thu:
+ Chiết khấu thương mại: 1.637.000.000 + Hàng bán bị trả lại: 493.000.000
DOANH THU TÍNH THUẾ = Doanh thu trong kỳ - các khoản giảm trừ doanh thu
= 2.928.000.000.000 - 1.637.000.000 - 493.000.000 = 2.925.870.000.000
b) Chi phí được trừ.
Tên chi phí Chi phí được trừ (triệu đồng)
Chi phí không được trừ (triệu đồng)
Tiền lương trả cho cán bộ công nhân viên theo hợp đồng: 111.439
111.439
Bảo hiểm y tế cho công nhân theo hợp đồng lao động: 12.694
12.694
Chi phí trang phục lao động cho công nhân bằng hiện vật: 1.839
1.839
Mua dây chuyền sản xuất mới: NG 5.000
300
Khấu hao dây chuyền sản xuất mới
200
Khấu hao tài sản còn lại: 46.233
43.233 227 đã hết khấu hao nhưng vẫn đưa vào sử
dụng Nhập khẩu TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp NG: 770 770 31
Khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
77
Chi phí vận chuyển 29.867 Chi phí khấu hao còn lại 497 Chi phí quảng cáo và
nghiên cứu thị trường
526.464
Chi nghiên cứu khoa học 100 Tài trợ cho các trường
học vùng cao và học bổng (có hồ sơ đầy đủ theo Thông tư quy định)
730
Chi phí dự phòng phải thu khó đòi và trợ cấp thôi việc
1.725
Chi phí lãi vay với NHTM
162.700
Khấu hao tài sản dùng tại văn phòng
2.808
Chi phí lãi các khoản ký quỹ
20
TỔNG 1.347
CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ = Tổng chi phí - Chi phí không được trừ = 2.662.611.000.000 - 1.347.000.000 = 2.661.264.000.000 (đồng)
c) Thu nhập khác.
- Lãi tiền gửi: 88.459.000.000
- Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện: 558.000.000 - Cổ tức: 5.000.000
- Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu thanh toán: 6.396.000.000 - Hỗ trợ từ nhà cung cấp: 2.700.000.000
- Thu nhập từ bồi thường sản phẩm, vật tư: 52.000.000 - Các khoản thu nhập khác: 3.506.000.000
THU NHẬP KHÁC = 4.844.000.000 + 88.459.000.000 + 558.000.000 + 5.000.000 + 6.396.000.000 + 2.700.000.000 + 52.000.000 + 3.506.000.000 = 106.520.000.000 (đồng)
THU NHẬP CHỊU THUẾ = Doanh thu - Chi phí được trừ + Thu nhập khác = 2.926.000.000.000 - 2.661.264.000.000 + 106.520.000.000 = 371.256.000.000 (đồng)
d) Thu nhập miễn thuế.
- Thu nhập không bị tính thuế = 1.000.000 (đồng)
- Theo quy định của Nghị định số 12/2015/NĐ-CP của Chính phủ, Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi và chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
Ưu đãi thuế = 37.452.000.000 (đồng)
e) Thu nhập tính thuế.
THU NHẬP TÍNH THUẾ = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập miễn thuế + Các loại lỗ được kết chuyển theo quy định)
= 371.256.000.000 - 1.000.000 = 371.255.000.000 (đồng)
f) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
THUẾ TNDN = Thu nhập tính thuế * Thuế suất = 371.255.000.000 * 20% = 74.251.000.000 (đồng)
Thuế TNDN phải nộp = 74.251.000.000 - 37.452.000.000 = 36.799.000.000 (đồng)
*Mức thuế suất thuế thu nhập thông thường áp dụng cho các khoản thu nhập khác của Công ty chưa tính các ưu đãi là 20%.
KẾT LUẬN
Theo những số liệu được thống kê như trên, nhìn chung số thuế mà MocChau Milk phải nộp hằng năm có xu hướng tăng đều ở mức ổn định và rất phù hợp với mức tăng trưởng của doanh nghiệp này. Mặc dù ngành dịch vụ và tiêu dùng phải đóng cửa do đại dịch nhưng Công ty CP Giống Bò sữa Mộc Châu đã nỗ lực duy trì tăng trưởng doanh thu. Cụ thể, theo báo cáo tài chính thường niên 2021, doanh thu thuần của Mộc Châu Milk đạt 2.926 tỷ đồng, tăng hơn 3,6% và lợi nhuận sau thuế đạt 319,1 tỷ đồng, tăng 13,7% so với năm 2020. Trong vòng 2 năm gần đây, đại dịch Covid-19 đã gây ra nhiều tác động và ảnh hưởng không nhỏ tới nhiều doanh nghiệp. Tuy nhiên nhu cầu trong nước đối với các sản phẩm sữa ít bị ảnh hưởng hơn bởi sữa là một sản phẩm thiết yếu và người dân tăng cường nhu cầu sử dụng các sản phẩm sữa tươi, sữa chua trong thời kỳ dịch bệnh. Điều này đã giúp các doanh nghiệp sữa may mắn vẫn ghi nhận mức doanh thu và lợi nhuận khả quan.
Hơn 60 năm hoạt động và phát triển, câu chuyện sữa tươi nguyên chất đang được Mộc Châu Milk từng bước nâng lên tầm cao mới, không chỉ bảo toàn những dưỡng chất tinh túy từ thiên nhiên mà còn chung tay góp phần gìn giữ nguồn sữa tươi nguyên liệu chất lượng cao trên cao nguyên cho sức khỏe người tiêu dùng. Nhờ không ngừng nỗ lực đầu tư nghiên cứu và phát triển sản phẩm, cùng với sự nhạy bén trong việc nắm bắt nhu cầu thị trường, kết hợp với công nghệ sản xuất hiện đại theo quy trình khép kín đạt tiêu chuẩn quốc tế, Mộc Châu Milk đã và đang ra mắt thị trường thêm nhiều dòng sản phẩm mới chất lượng, dinh dưỡng, giá trị và mức giá hợp lý, phù hợp với thị hiếu và nhu cầu người tiêu dùng, được rất khách hàng tin tưởng chọn lựa.