- Hoạt động dịch vụ tài chớnh khỏc: (Nhận ủy thỏc đầu tư của cỏc tổ chức và cỏ nhõn);
5.CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG
Sau đõy là cỏc chớnh sỏch kế toỏn chủ yếu được Cụng ty ỏp dụng trong việc lập Bỏo cỏo tài chớnh:
Ước tớnh kế toỏn
Việc lập Bỏo cỏo tài chớnh tuõn thủ theo Chuẩn mực kế toỏn Việt Nam, Chế độ kế toỏn doanh nghiệpViệt Nam hiện hành và cỏc quy định phỏp lý cú liờn quan đến việc lập và trỡnh bày Bỏo cỏo tài chớnh yờu cầu Ban Giỏm đốc phải cú những ước tớnh và giả định ảnh hưởng đến số liệu bỏo cỏo về cụng nợ, tài sản và việc trỡnh bày cỏc khoản cụng nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập Bỏo cỏo tài chớnh cũng như cỏc số liệu bỏo cỏo về doanh thu và chi phớ trong suốt năm tài chớnh (kỳ hoạt động). Kết quả hoạt động kinh doanh thực tế cú thể khỏc với cỏc ước tớnh, giả định đặt ra.
Cụng cụ tài chớnh
Ghi nhận ban đầu
Tài sản tài chớnh
Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài chớnh được ghi nhận theo giỏ gốc cộng cỏc chi phớ giao dịch cú liờn quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chớnh đú.
Tài sản tài chớnh của Cụng ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, cỏc khoản phải thu ngắn hạn và cỏc khoản phải thu khỏc.
Cụng nợ tài chớnh
Tại ngày ghi nhận ban đầu, cụng nợ tài chớnh được ghi nhận theo giỏ gốc trừ đi cỏc chi phớ giao dịch cú liờn quan trực tiếp đến việc phỏt hành cụng nợ tài chớnh đú.
Cụng nợ tài chớnh của Cụng ty bao gồm cỏc khoản phải trả khỏch hàng và phải trả khỏc, cỏc khoản nợ, cỏc khoản vay.
Đỏnh giỏ lại sau lần ghi nhận ban đầu
Hiện tại, chưa cú quy định về đỏnh giỏ lại cụng cụ tài chớnh sau ghi nhận ban đầu.
Tiền và cỏc khoản tương đương tiền
Tiền mặt và cỏc khoản tương đương tiền mặt bao gồm tiền mặt tại quỹ, cỏc khoản ký cược, ký quỹ, cỏc khoản đầu tư ngắn hạn hoặc cỏc khoản đầu tư cú khả năng thanh khoản cao dễ dàng chuyển đổi thành tiền và ớt cú rủi ro liờn quan đến việc biến động giỏ trị chuyển đổi của cỏc khoản này.
Cỏc khoản phải thu và dự phũng phải thu khú đũi
Cỏc khoản phải thu của khỏch hàng và cỏc khoản phải thu khỏc được phản ỏnh theo giỏ trị ghi nhận ban đầu trừ đi dự phũng phải thu khú đũi.
Dựphũng phải thu khú đũiđược trớch lập cho những khoản phải thu đó quỏ hạn thanh toỏn từ sỏu thỏng trở lờn, hoặc cỏc khoản thu mà người nợ khú cú khả năng thanh toỏn do bị thanh lý, phỏ sản hay cỏc khú khăn tương tự.
CễNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG SễNG ĐÀ
Bỏo cỏo tài chớnhcho năm tài chớnh kết thỳc ngày 31/12/2013
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09- DN
Hàng tồn kho được xỏc định trờn cơ sở giỏ gốc, trong trường hợp giỏ gốc hàng tồn kho cao hơn giỏ trị thuần cú thể thực hiện được thỡ phải tớnh theo giỏ trị thuần cú thể thực hiện được. Giỏ gốc hàng tồn kho bao gồm chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi phớ lao động trực tiếp và chi phớ sản xuất chung, nếu cú, để cú được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thỏi hiện tại. Giỏ trị thuần cú thể thực hiện được xỏc định bằng giỏ bỏn ước tớnh trừ cỏc chi phớ để hoàn thành cựng chi phớ tiếp thị, bỏn hàng và phõn phối phỏt sinh.
Hàng tồn kho được hạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn và tớnh giỏ theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền.