STT Mô tả (đơn vị triệu đồng)
TH4 Ngày 1.7.2009, Công ty mua ô tô 4 chố Lexus với số tiền chưa bao gồm thuế GTGT là 2 tỷ đồng. Ngoài ra các chi phí đăng ký, trước bạ v.v.. là 400 triệu đồng. Theo số liệu kế toán, tính khấu hao ô tô trong vòng 8 năm.
Ngoài ra công ty mua 05 máy tính với số tiền là 30 triệu
đồng/máy. Theo số liệu kế toán, công ty đưa hết chi phí mua máy tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ.
Xác định số liệu điều chỉnh cho kỳ tính thuế năm 2010. TH5 Ngày 1.1.2010, Công ty vay Ngân hàng M số tiền 12 tỷ đồng, lãi
suất 18%/năm với thời gian vay 5 năm. Biết rằng lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước bán hành tại cùng thời điểm là 8%/năm.
Bài tập tình huống (tiếp)
STT Mô tả (đơn vị triệu đồng)
TH6 Trong năm 2010, trên sổ sách kế toán của Công ty ghi nhận các số liệu sau:
- Chi lương cho lao động thời vụ 200 triệu nhưng không có hợp đồng lao động thời vụ và không có phiếu chi tiền;
- Chi trợ cấp công tác phí bằng tiền mặt cho Giám đốc đi công tác Hồ Chí Minh 50 triệu trong tháng 6/2010 với thời gian 10 ngày. - Chi tiền tham gia họp cho Ông Đức, thành viên HĐQT 30 triệu động. Biết rằng ông Đức không trực tiếp tham gia điều hành công ty.
Bài tập tình huống (tiếp)
STT Mô tả (đơn vị triệu đồng)
TH7 Xác đinh số liệu điều chỉnh năm 2010: Ngày 31.12.2010, công ty có tiến hành trích trước chi phí các khoản sau:
-Tiền điện, nước , điện thoại, văn phòng phẩm với số tiền là 120 triệu đồng. Biết rằng trong tháng 1 năm 2011, công ty đã nhận hóa đơn và thanh toán đủ các khoản trên.
-Trích trước khoản phải trả người bán giao hàng ngày 30.12.2010 với số tiền 500 triệu đồng. Thời hạn thanh toán theo hợp đồng là 30 ngày kể từ ngày giao hàng. Tuy nhiên đến 31.3.2010, công ty vẫn chưa nhận được hóa đơn và thanh toán cho khoản trên.
Bài tập tình huống (tiếp)
STT Mô tả (đơn vị triệu đồng)
TH8 Ngày 31.12.2010, Công ty đánh giá lại các tài khoản có gốc ngoại tệ, theo đó:
-Lãi do đánh giá lại khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng bằng USD và EUR: 45 triệu;
-Lỗ do đánh giá các khoản phải thu gốc ngoại tệ: 108 triệu đồng. -Lỗ do đánh giá lại các khoản phải trả gốc ngoại tệ: 95 triệu đồng. -Lỗ do đánh giá lại khoản vay gốc ngoại tệ: 200 triệu đồng.
Bài tập tình huống (tiếp)
STT Mô tả (đơn vị triệu đồng)
TH9 Năm 2010, công ty ghi nhận các khoản chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng tổng số 1,000 triệu đồng, chi tiết như sau:
-Chi quảng cáo, tiếp thị, tiếp tân, hội nghị: 500 triệu đồng
-Chi hoa hồng (không có hoa hồng môi giới bảo hiểm): 100 triệu, trong đó chi hoa hồng trả cho các đơn vị đúng giá: 50 triệu đồng. -Chi trưng bày, triển lãm sản phẩm và nghiên cứu thị trường: 200 triệu đồng.
-Chi chiết khấu thanh toán: 200 triệu đồng.
Biết rằng tổng các chi phí khác được khấu trừ trong kỳ là 7,300 đồng, trong đó giá vốn hàng bán là 2,000 triệu đồng và Công ty bắt đầu hoạt động từ năm 2000.
Xác định số liệu điều chỉnh cho năm 2010 trong các trường hợp sau: