C Lao đoơng tieăn lương
E Tài sạn cô định
DỊCH VÚ MUA VAØO
(Dùng cho cho cơ sở keđ khai khâu trừ thuê hàng tháng) Tháng 11 naím 2003
Teđn cơ sở kinh doanh: Cođng ty Chê táo máy đieơn Vieơt Nam- Hungary
Địa chư: Km25 Đường Hà Noơi- Thái Nguyeđn, Đođng Anh, Hà Noơi. Mã sô thuê: 0100656568-1
Tài khoạn: Tieăn maịt.
Ngày 3 tháng 12 naím 2003
Người laơp bieơu Kê toán trưởng
Vì moêi lối hàng hoá, dịch vú mua vào có các mức thuê suât khác nhau neđn cuôi tháng sau khi tính ra toơng sô thuê GTGT đaău vào cụa boơ phaơn mình, kê toán còn chi tiêt thuê GTGT đaău vào cho từng mức thuê suât.
Cuôi tháng, kê toán toơng hợp caín cứ vào các bạng keđ cụa từng boơ phaơn laơp Bạng keđ toơng hợp thuê GTGT đaău vào, đaău ra trong tháng. Với Bạng keđ
và toơng giá mua chưa có thuê (doanh thu chưa có thuê) tređn các bạng keđ cụa từng boơ phaơn roăi đưa vào các coơt tương ứng trong bạng keđ toơng hợp, tương ứng với từng boơ phaơn.
Đôi với vaơt tư, hàng hoá nhaơp khaơu (thuoơc dieơn chịu thuê GTGT) thì sau moêi laăn nhaơp khaơu, kê toán laơp tờ khai thuê GTGT cụa hàng nhaơp khaơu cùng với vieơc keđ khai thuê nhaơp khaơu với cơ quan Hại quan. Caín cứ vào các chứng từ gôc cụa vaơt tư nhaơp khaơu (tờ khai thuê GTGT, giây thođng báo thuê …) kê toán vào Bạng keđ hoá đơn, chứng từ hàng hoá mua vào có hoá đơn mở cho TK 33312.
Ví dú: Ngày 17/10/2003 Cođng ty ký kêt hợp đoăng ngối thong sô 147,00 với hãng KRONE mua baíng bạo an 3 đieơm có laĩp 10 bạo an 3 cực.
Đên ngày 15/11/2003 nhaơn được vaơn đơn. Người chịu trách nhieơm mua lođ hàng này đã laơp tờ khai sô hàng hoá xuât khaơu, nhaơp khaơu (sô 5387) có ghi rõ sô thuê GTGT hàng nhaơp khaơu, và trong ngày cũng nhaơn được thođng báo thuê sô 5220, kê toán caín cứ vào các chứng từ này vào Bạng keđ hàng hoá, dịch vú mua vào sau:
Bieơu 2: BẠNG KEĐ HAØNG HOÁ, DỊCH VÚ MUA VAØO CÓ HOÁ ĐƠN
Tháng 11 naím 2003
Teđn cơ sở kinh doanh: Cođng ty Chê táo máy đieơn Vieơt Nam- Hungary
Địa chư: Km25 Đường Hà Noơi- Thái Nguyeđn, Đođng Anh, Hà Noơi. Mã sô thuê: 0100656568-1
Tài khoạn: 33312
Đieău chưnh giạm cụa tháng 10 do khođng có bieđn lai thuê: - 102.640
GTGT Thuê cạu hàng NK được khâu trừ tháng 11/2003 là: 706.160.963
Ngày 5 tháng 12 naím 2003
Và cuôi tháng cũng được toơng hợp đưa vào Bạng keđ toơng hợp thuê GTGT đaău vào như bieơu sau:
Bieơu 3: BẠNG KEĐ TOƠNG HỢP THUÊ GTGT ĐAĂU VAØO
Tháng 11 naím 2003
Ngày 10 tháng 12 naím 2003
Người laơp bieơu Kê toán trưởng
Đôi với các nghieơp vú bán hàng phát sinh cũng được thực hieơn ghi chép tương tự. Tái moêi boơ phaơn, khi bán hàng đeău phại laơp hoá đơn GTGT và phại ghi rõ giá bán chưa có thuê, thuê suât, thuê GTGT và toơng sô tieăn mà nguời mua phại thanh toán.
Ví dú: Ngày 2/11 bán hàng cho khách hàng Tuân:
Giá bán chưa có thuê là : 7.616.000đ, Thuê suât 5% Thuê GTGT đaău ra là : 380.800đ
Toơng sô tieăn người mua thanh toán là: 7.996.800đ
Khách háng đã thanh toán baỉng tieăn maịt, kê toán thanh toán viêt Phiêu thu sô 20354.
Caín cứ vào Phiêu thu sô 20354 và hoá đơn GTGT, kê toán vào Bạng keđ hoá đơn, chứng từ, dịch vú bán ra cho TK 111 như bieơu sau:
Bieơu 4:
BẠNG KEĐ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HAØNG HOÁ, Mău sô: 02/GTGT