C. Thuế GTGT cho hàng nhập khẩu
Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài là giá thanh toán cho chức, cá nhân ở nước ngoài là giá thanh toán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa có thuế giá trị gia tăng
Ví dụ:
- Trị giá lô hàng nhập khẩu: 36.900 USD, thuế suất thuế nhập khẩu: 5%, thuế VAT hàng nhập khẩu: 5%.
- Phí THC trả cho hãng tàu bằng tiền mặt: 1.590.499 VNĐ (đã bao gồm thuế VAT 10%).
- Tỉ giá tính thuế: 18.800 VNĐ/USD Câu hỏi:
Bài tập:
Công ty xuất nhập khẩu tổng hợp A có các số liệu sau đây làm căn cứ tính thuế: đây làm căn cứ tính thuế:
a. Nhập khẩu 10 chiếc xe ô tô, trị giá nhập khẩu CIF 5.000 USD/chiếc. Số xe ôtô này được công ty bán cho công ty thương mại B với giá Số xe ôtô này được công ty bán cho công ty thương mại B với giá 300 triệu VND/chiếc (giá chưa có thuế).
b. Mua 200 tấn gạo 5% tấm của công ty lương thực C với giá 3,3 triệu VND/tấn (giá đó có thuế). Công ty xuất khẩu được 50 tấn với giá FOB VND/tấn (giá đó có thuế). Công ty xuất khẩu được 50 tấn với giá FOB 360USD/tấn. Số gạo còn lại công ty đó bán lại cho công ty D với giá 3,6 triệu VND/tấn (giá chưa có thuế).
c. Nhận uỷ thác xuất khẩu cho công ty D một lô hàng hàng thủy sản sang Mỹ, trị giá FOB quy đổi là 500 triệu VND, hoa hồng uỷ thác là sang Mỹ, trị giá FOB quy đổi là 500 triệu VND, hoa hồng uỷ thác là 2% tính trên giá FOB.
Biết: Thuế suất thuế xuất khẩu gạo là 1%, thủy sản là 0%; thuế suất thuế nhập khẩu ô tô là 72%; thuế suất thuế thuế suất thuế nhập khẩu ô tô là 72%; thuế suất thuế TTĐB đối với ôtô là 50%, thuế suất GTGT đối với tất cả các loại hàng hóa và dịch vụ là 10%. Tỷ giá hối đoái 1 USD = 20000 VND.
Tính số thuế GTGT, TTĐB, XK, NK Công ty phải nộp trong kỳ.
Trên cơ sở đó, hãy điền các thông tin phù hợp vào tờ khai thuế GTGT mẫu 01.