Cửa sổ min: nhập -9999999999999 (13 số)
Cửa sổ max: nhập 9999999999999 (13 số) OK
Email:
ketoanexcelaia@gmail.com 87
II – PHƯƠNG PHÁP MỞ SỔ VÀ LẬP TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO
Bảng 4: CDPS – Bảng cõn đối phỏt sinh tài khoản Mục đớch:
Bảng cõn đối phỏt sinh tài khoản là bảng quan trọng nhất của toàn bộ chương trỡnh kế toỏn. Nú giỳp người làm kế toỏn kiểm tra số liệu cỏc tài khoản, kiểm tra được tớnh cõn đối và phỏt hiện sai sút khi nhập dữ liệu. Bờn cạnh đú cũn giỳp kiểm tra tỡnh hỡnh tài chớnh, phõn tớch được hoạt động kinh tế chủ yếu và cung cấp toàn bộ số liệu để lập bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp
II – PHƯƠNG PHÁP MỞ SỔ VÀ LẬP TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO
Bảng 5: CDKT– Bảng cõn đối kế toỏn
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tinh hinh TS của DN theo giá trị và nguồn hinh thành TS tại một thời điểm nhất định (cuối quý, cuối năm)
b) Nội dung:
BCDKT thể hiện nguồn hinh thành TS. Các chỉ tiêu được xắp xếp thành từng loại, từng mục và từng chỉ tiêu cụ thể. Các chỉ tiêu được mã hóa để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu cũng nh ư việc xử lý trên máy vi tính và được phản ánh theo số đầu năm và số cuối kỳ.
c) Kết cấu và ý nghĩa:
BCDKT được kết cấu d ới dạng bảng cân đối số dư các TK kế toán và được chia thành 2 phần “ Tài sản” và “nguồn vốn”.
Phần TS: phản ánh toàn bộ giá trị TS hiện có của DN đến cuối kỳ kế toán.
Email:
ketoanexcelaia@gmail.com 89
II – PHƯƠNG PHÁP MỞ SỔ VÀ LẬP TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO
Bảng 5: CDKT– Bảng cõn đối kế toỏn
Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hinh thành các loại TS của DN đến cuối kỳ hạch toán. Các chỉ tiêu được xắp xếp theo từng nguồn hinh thànhTS của DN (nguồn vốn vay, nguồn vốn chiếm dụng, nguồn vốn chủ sở hữu...). Tỷ lệ và kết cấu của từng nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn hiện có phản ánh tính chất hoạt động và thực trạng tài chính của DN.
+ Về mặt kinh tế: Số liệu phần nguồn vốn của BCDKT thể hiện quy mô, nội dung và thực trạng tài chính của DN.
+ Về mặt pháp lý: Số liệu các chỉ tiêu thể hiện trách nhiệm pháp lý của DN về số TS đang quản lý và sử dụng đối với Nhà n ớc (về số vốn của Nhà n ớc), với cấp trên, với các cổ đông, các bên liên doanh và với các chủ nợ.
Tính cân đối của BCDKT:
Tổng TS = Tổng nguồn vốn
Ngoài các chỉ tiêu chính được phản ánh trong bảng cân đối kế toán còn có các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán
II – PHƯƠNG PHÁP MỞ SỔ VÀ LẬP TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO
Bảng 6: NKC – Nhật ký chung
Email:
ketoanexcelaia@gmail.com 91
II – PHƯƠNG PHÁP MỞ SỔ VÀ LẬP TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO TRèNH BỘ SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO
Bảng 7: So Cai – Nhật ký chung