Thuế thu lệch tạm thời thuế thu.
nhậphểẩn = chịuthuế X nhập doanh lại phải trả phát sinh nghiệp hiện
trong năm hành
KE TỐN THUE THÍ XHẠP ĐOANH NGHIỆP
1.2.2 Kế tốn thuế TN hỗn lại phải trả: 1.2.2.1 Khái niệm, phương pháp tắnh
Vắ dụ: Một TSCĐ cĩ nguyên giá 15.000. đồng, giá trị đã khâu hao theo số kế tốn Ú.000 động, giá trị cịn lại 10.000.000 đồng, ị khâu hao theo thuê thu nhập 9.000.00 lịng. Xác định thuê thu nhập hỗn lại phải trả + Cơ sở tắnh thuế thu nhập của tài sản: 15.000.000- 9.000.000 =6.000.000 đồng + Chênh lệch tạm thời chịu thuế phát sinh: 10.000.000- 6.000.000 =4.000.000 đồng + Thuế thu nhập hỗn lại phải trả
4.000.000 _X 28% = 1.120.000 đồng
KETOẨN THUẾ THÍ VIẬP DOANH NGHIỆP
1.2.2 Kế tốn thuế TN hỗn lại phải trã: 1.2.2.2 Chứng từ:
* Bảng xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế
(Biển số 01)
*- Bảng xác định thuế thu nhập hỗn lại phải trả (Biểu số 02) 1.2.2.3 Số kế tốn sử dụng: theo hình thức Nhật ký chung + Số Nhật ký chung + Số cái TK 347,8212 18
1.2.2 Kế tốn thuế TN hỗn lại phải trả: 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng:
TK 347 ỘThuế thu nhập hỗn lại phải trãỢ Bên Nợ: Thuế thu nhập hỗn lại phải trả giảm (được.
hồn nhập) trong kỳ
Bên Cĩ: Thuế thu nhập hỗn lại phải trả được ghi nhận trong kỳ
Số đư bên Cĩ: Thuế thu nhập hỗn lại phải trả cịn lại cuối kỳ; điều chỉnh số dư đầu năm đối với thuế thu tố chắnh sách sĩt trọng yếu
kế tốn hoặc sửa chữa hồi của các năm trước.
KẾ TỐN THUE 11L XP DOANH NGHIỆP 1.2.2 Kế tốn thuế TN hỗn lại phải trả: 1.2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: + Nghiệp vụ 1: Khi số CL giữa số thuế TN hỗn
lại phải trả phát sinh trong năm > số thuế TN hỗn lại phải trả được hồn nhập trong năm:
Nợ TK 8212: Số chênh lệch. Cĩ TK 347: Số chênh lệch.
+ Nghiệp vụ 2: Khi số CL giữa số thuế TN hỗn lại phải trả phát sinh trong năm < số thuế TN hỗn lại phải trả được hồn nhập trong năm:
Nợ TK 347: Số chênh lệch Cĩ TK 8212: Số chênh lệch
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
KẾ TỐN THUẾ 1 xILP DOANH NGHIỆP 1.2.2 Kế tốn thuế TN hỗn lại phải trả
1.2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sỉnl
Trường hợp thuế thu nhập hỗn lại phải trả phát sinh việc áp dụng hồi tổ thay đổi chắnh sách kế tốn hoặc điều chỉnh hồi tố các sai sĩt trọng yếu của các năm trước
> Nếu phải điều chỉnh tăng thuế thu nhập hỗn lại phải trả, ghỉ
Tăng số dư Nợ đầu năm TK 4211 (Nếu TK 4211 cĩ số dư Nợ), hoặc.
Giảm số dư Cĩ đầu năm TK 4211 (Nếu TK 4211 cĩ số dư Cĩ).
Tăng số dư Cĩ đầu năm TK 347
1.2.2 Kế tốn thuế TN hỗn lại phải trả: 1.2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1.2.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: >Nếu phải điều chỉnh giảm thuế thu nhật
hỗn lại phải trả, ghỉ:
Giảm số dư Cĩ đầu năm TK 347
Tăng số đư Cĩ đầu năm TK 4211 (Nếu TK 4211 cĩ số dư Cĩ), hoặc
Giảm số dư Nợ đầu năm TK 4211 (Nếu TK 4211 cĩ số dư Nợ)
Sơ đồ hạch tốn chỉ phắ thuế thu nhập hỗn
Vắ dut
+ Moảtabsaơ coẩiờih coừ /ê giatlaụi 5.000.000, giatrị.
ựaikhod heo theo sxkedoai 5, ơm, .000, giaitrịcoa. i lai laụ.
10.000.000; Giattrịựia&khấ hao theo thueđhu. E>Nrh 9.000.000.
+ Yeả cầ: xá ựành thue4hu. th hoã laỉ phaỉìtra0biẽ. thuế&uaảthuế NDN la@t
Cơ sơđinh thuêhu nhaả cuơ: he ben: 6.000.000. {15.000.000-9.000.000).
'Chêh leảh taỉn thơchài thue4phafisinh: 10.000.000 - 6.000.000 =4.000.000
'Thuêhu nhaả hoã laỉ phaựtraf.4.000.000 x 28%. 20.000.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vắ dut
ề+ Ha ựành khoaơ. TH nn vắ duỉ1, su ựolê baị.
.caỏ ke6quafkinh doanh bie& naỉn 2006 doanh nghieỗ có.
lơỉ nhuaự kêoá: 50.000.000.
~ Do sâhuêhu nhaả hoã laỉ phaiitrafbhafisinh trong
naặn (1 Ti hơn sôhuếhu nhaả hoã laỉ phaự:
traữfỷơÈ hoa nhaả trong năn (0), kêoah ghi:
NơỉTK 8212: 1.120.000. ề _ColTK 347: 1.120.000.
~_ ThueđNDN hieả LH HAU HỘI (50.000.000-
4.000.000) x 283⁄= 12.880.
Trắch BCKQHĐKD
chi MaijThuynt Nam Ở Nam suả| mÍn may - Trỏỡ "
1 z3 4 5
1Á. Tôg lới nhuaự koftoụh bỏ00 50 thuen 50000
TSONpMthusNDNHGRhamh Sĩ 12880
16.OHphithue#NDNhoaBldỞ 52 1i0
36000
Tắ. LõI nhuah su tuốthu nhan 60 -doghigbiob (00< 50-51-52