- Giá mua hàng hóa 1561 1,276,
6 PX000135 31/03/200 xuất máy tính IBM 32 139,081,831 31/03/
6 BPB05 31/03/2006 Phân bổ CF mua hàng 632 1,810,941 31/03/200 6 BPB05 31/03/2006 Phân bổ CF mua hàng 632 1,150,516 31/03/200 6 BPB05 31/03/2006 Phân bổ CF mua hàng 632 1,687,853 31/03/200
6 PX000135 31/03/2006 xuất máy tính IBM 632 139,081,83131/03/200 31/03/200
6 PX000136 31/03/2006 xuất keyboard 632 1,276,500
Tổng cộng phát sinh 1,464,324,600 1,277,707,751 Số d cuối kỳ 2,266,355,349
Ngày : 31 / 03 / 2006
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
3.2.2 Sổ chi tiết:
Hàng ngày đồng thời với việc ghi vào sổ nhật ký chung thì kế toán viên tiến hánh theo dõi trên các sổ chi tiết tuỳ theo yêu cầu trong từng đơn vị.
Đối với nghiệp vụ mua hàng và thanh toán tiền hàng thì kế toán phải mở các sổ chi tiết hàng hoá và sổ chi tiết công nợ để theo dõi cho từng đối tợng công nợ đối với Công ty.
Cuối kỳ từ các bảng tổng hợp chi tiết nh bảng tổng hợp hàng tồn kho và bảng tổng hợp công nợ kế toán tiến hành đối chiếu với các sổ cái tài khoản, nhật ký chung, và bảng tổng hợp số phát sinh.
a, Sổ chi tiết hàng hoá tồn kho.
Mục đích: Dùng để theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho cả về số lợng và gía trị của từng loại hàng hoá trong kho làm căn cứ để đối chiếu việc ghi chép của thủ kho.
* Căn cứ và phơng pháp ghi sổ: Sổ đợc mở chi tiết cho tài khoản 156 – Hàng hoá.
+ Cột A, B: ghi số hiêu, ngày tháng của chứng từ nhập xuất kho. + Cột C: Ghi diễn giải nội dung của chứng từ để ghi sổ.
+ Cột D: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
+ Cột (1): Ghi đơn giá (giá vốn) của một đơn vị hàng hoá nhập hoặc xuất kho. + Cột (2): Ghi số lợng hàng hoá nhập kho.
+ Cột (3): Căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kho ghi giá trị (số tiền) của hàng hoá nhập kho.
+ Cột (4): Ghi số lợng sản phẩm xuất kho. + Cột (5): Ghi giá trị hàng hoá xuất kho. + Cột (6): Ghi số lợng hàng hoá tồn kho. + Cột (7): Ghi giá trị hàng hoá tồn kho.
Mẫu sổ:
Công ty Cổ phần Thơng mại và Tin học Hng Long
Chi tiết hàng tồn kho (sổ kho) 1561 - Giá mua hàng hóa
Tháng: 3 năm: 2006
Tên vật liệu (thành phẩm,hàng hoá) :N01001 ::- IBM
Chứng từ Nội dung TK đối ứng
Phát sinh trong kỳ
Số Ngày Đơn giá Nhập Xuất
Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền
a b c d 1 2 3 = 2*1 4 5 = 4*1 6 7 = 6*1
+ D đầu kỳ 11,200,000.00 25 280,000,000
PX000122 03/03/2006 xuất IBM cho Phú Cờng 632 11,200,000.00 10 112,000,000 15 168,000,000 PN000130 04/03/2006 nhập IBM 3311 11,850,000.00 5 59,250,000 20 227,250,000 PX000123 05/03/2006 xuất IBM 632 11,362,500.00 6 68,175,000 14 159,075,000 PC000137 15/03/2006 nhập máy tính IBM 1111 12,300,000.00 12 147,600,000 26 306,675,000 PN000131 15/03/2006 nhập IBM 3311 11,500,000.00 15 172,500,000 41 479,175,000 PC000138 16/03/2006 nhập máy tính IBM 1111 12,280,000.00 2 24,560,000 43 503,735,000 PX000128 25/03/2006
xuất IBM cho
Hoàng Anh 632 11,714,767.44 10 117,147,67 4 33 386,587,326 PN000133 27/03/2006 nhập IBM 3311 11,200,000.00 12 134,400,000 45 520,987,326 PC000146 30/03/2006 nhập máy tính IBM 1111 11,780,000.00 3 35,340,000 48 556,327,326 PX000135 31/03/2006 xuất máy tính IBM 632 11,590,152.62 12 139,081,831 36 417,245,494 Cộng cuối tháng 49 573,650,000 38 436,404,506 36 417,245,494 Ngày 31 .tháng 03 Năm 2006
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Công ty Cổ phần Thơng mại và Tin học Hng Long
Sổ chi tiết tài khoản: 1562 - Chi phí thu mua hàng hoá
Tháng: 3 năm: 2006
Ngày GS Chứng từ Nội dung T khoản Số phát sinh Số Ngày đối ứng Nợ Có
Số d đầu kỳ 7,400,000
01/03/2006 PC000124 01/03/2006 C/F v/c case 1111 1,350,000
04/03/2006 PC000129 04/03/2006 C/F v/c máy in 1111 8,350,000
06/03/2006 PC000133 06/03/2006 chi phí vận chuyển main 1111 1,500,000
17/03/2006 PC000139 17/03/2006 c/f nhập IBM 1111 1,800,000 27/03/2006 PC000144 27/03/2006 chi phí vc bốc xếp hàng 1111 2,000,000 30/03/2006 PC000147 30/03/2006 C/F nhập màn hình 1111 1,350,000 31/03/2006 BPB05 31/03/2006 Phân bổ CF mua hàng 632 1,810,941 31/03/2006 BPB05 31/03/2006 Phân bổ CF mua hàng 632 1,150,516 31/03/2006 BPB05 31/03/2006 Phân bổ CF mua hàng 632 1,687,853 Tổng cộng phát sinh 16,350,000 4,649,310 Số d cuối kỳ 19,100,690 Ngày : 31 / 03 /2006
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
b, Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn.
* Mục đích: Dùng để tổng hợp phần giá trị từ các trang sổ, thẻ chi tiết hàng hoá nhằm đối chiếu với số liệu trên sổ cái tài khoản 156.
* Căn cứ và phơng pháp ghi sổ: Bảng này đợc lập vào cuối ttháng, căn cứ vào số liệu trên dòng cộng cuối tháng trên sổ chi tiết hàng hoá để lập.
+ Cột A: Ghi mã hàng hoá.
+ Cột B: Ghi tên, quy cách hàng hoá theo sổ chi tiết hnàg hoá. + Cột C: Đơn vị tính của loại hàng hoá.
+ Cột (1): Ghi lợng tồn đầu kỳ (số liệu lấy cột 6 trên sổ chi tiết hàng hoá). + Cột (2): Ghi giá trị tồn đầu kỳ (số liệu lấy cột 7 trên sổ chi tiết hàng hoá dòng d đầu kỳ).
+ Cột (3): Số luợng nhập trong tháng (số liệu lấy cột 2 trên sổ chi tiết hàng hoá dòng cộng cuối tháng).
+ Cột (4): Giá trị nhập trong kỳ (số liệu lấy cột 3 trên sổ chi tiết hàng hoá dòng cộng cuối tháng).
+ Cột (5): Số lợng xuất trong kỳ (số liệu lấy cột 4 trên sổ chi tiết hàng hoá dòng cộng cuối tháng).
+ Cột (6): Giá trị xuất tong kỳ (số liệu lấy cột 5 trên sổ chi tiết hàng hoá dòng cộng cuối tháng).
+ Cột (7): Số lợng tồn cuối kỳ (số liệu lấy cột 6 trên sổ chi tiết hàng hoá dòng cộng cuối tháng).
+ Cột (8): Giá trị tồn cuối kỳ (số liệu lấy cột 7 trên sổ chi tiết hàng hoá dòng cộng cuối tháng).
Mẫu:
UBND Công ty Cổ phần Thơng mại và Tin học Hng Long TP Hà nội