Ngày 16/4: Nhận tiền gửi
Ngày 30/4: Dự trả lãi
Ngày 16/5: Nhập lãi vào gốc
31
Bài tập tiền gửi tiết kiệm 4
Ngày 19/10/N, KH X tới NH tất toán sổ tiết kiệm 100 triệu, gửi ngày 10/7/N, kỳ hạn 3 tháng.
Lãi suất tiền gửi kỳ hạn 3 tháng là 0,6%/tháng.
Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 0,3%/tháng.
NH tính lãi dự trả vào ngày cuối tháng.
Xử lý và hạch toán nghiệp vụ nêu trên vào tài khoản thích hợp.
32
Gợi ý
Yêu cầu là xử lý các phát sinh trong ngày 19/10/N
Khoản tiền gửi của KH đã để trong NH 3 tháng 9
ngày. Ngày 10/10/N, đáo hạn kỳ 3 tháng, KH
không tất toán sổ, NH tự động nhập lãi vào gốc. Bởi vậy, từ ngày 10/10/N, gốc sổ tiết kiệm của KH tăng lên thành 101,84 triệu (100 triệu gốc ban đầu và 1,84 triệu lãi của kỳ hạn 3 tháng)
Số tiền lãi không kỳ hạn KH được hưởng là
33
Bài chữa tiền gửi tiết kiệm 4
Từ ngày 10/10/N, gốc sổ tiết kiệm của KH tăng
lên thành 101,84 triệu (100 triệu gốc ban đầu và 1,84 triệu lãi của kỳ hạn 3 tháng).
Số tiền lãi không kỳ hạn KH được hưởng là:
101.840.000 đ x 9/30 x 0,3% = 91.656 đ
Hạch toán
Nợ TK T.gửi TK 3 tháng ô X (4232.3tháng.X) 101,84 tr Nợ TK CP trả lãi TG (801) 0,09165 tr Có TK Tiền mặt (1011) 101,93165 tr
34
Bài tập tiền gửi tiết kiệm 5
Ngày 14/2/N, KH A đến NH tất toán sổ tiết kiệm 100 triệu, kỳ hạn 6 tháng, gửi vào ngày 20/1/(N- 1).Tháng 2/n-1 có 28 ngày.
Lãi suất tiền gửi kỳ hạn 6 tháng: 0,72%/tháng.
Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn: 0,3%/tháng.
NH dự trả ngày cuối tháng.
Xử lý và hạch toán nghiệp vụ nêu trên vào tài khoản thích hợp.
35