- Lệ phớ trước bạ nhà, đất 20 80 Lệ phớ trước bạ khụng phải nhà đất
15 Thuế GTGT, thuế TNDN; thuế TTĐB từcỏc DN
2.2.2. Những tỏc động tiờu cực của thuế đối với phỏt triển KT-XH của địa phương
địa phương
Mỗi địa phương đều chịu tỏc động và chi phối trực tiếp từ hệ thống cỏc chớnh sỏch của nhà nước. Do đú, nếu khụng sử dụng đỳng và phự hợp cỏc chớnh sỏch thuế cú thể sẽ gõy ra những ảnh hưởng tiờu cực đối với phỏt triển KT-XH ở tỉnh Vĩnh Phỳc trong hội nhập quốc tế.
2.2.2.1.Nguy cơ dẫn đến mất ổn định về mọi mặt của đời sống xó hội
Thuế luụn đúng vai trũ quan trọng trong việc điều tiết ngõn sỏch cho địa phương phục vụcỏc mục tiờu phỏt triển KT-XH. Việc sử dụng thuếnhư một cụng cụ và đũn bẩy kinh tế nhằm duy trỡ tốc độphỏt triển kinh tế và thực hiện cỏc chớnh sỏch xó hội là một giải phỏp tớch cực. Tuy nhiờn, nếu nhà nước thu thuế quỏ nhiều và quỏ cao cú thểlàm cho kinh tế khụng phỏt triển được, gõy bất bỡnh xó hội và nếu quỏ mức cú thểgõy ra mất niềm tin của người dõn và sự khụng ổn định về chớnh trị. Việc đang lạm thu, tận thu và khụng đảm bảo nuụi dưỡng nguồn thu với mục tiờu ngõn sỏch cú thể sẽ dẫn đến kỡm hóm sựphỏt triển của DN, nhà đầu tư; hoặc cỏc DN, nhà đầu tư chỉ đầu tưvào cỏc ngành sản xuất cú sự ưu đói vềchớnh sỏch gõy nờn tỡnh trạng mất cõn đối giữa cỏc ngành nghề, cơ cấu kinh tế dẫn đến khủng hoảng lao động, ảnh hưởng đến thu nhập của đại bộphận người dõn trong quỏ trỡnh tham gia sản xuất. Điều này đi ngược với
mong muốn tạo đà để nền kinh tế phỏt triển, đồng nghĩa với việc thay vỡ nuụi dưỡng để tạo nguồn thu, nhiều khoản thuế, phớ đang được tận thu gõy khụng ớt khú khăn cho DN, người dõn, và lớn hơn là nền kinh tế.
Thực tế cho thấy, thuế vẫn rất cao, nhất là lại cú quỏ nhiều loại, thậm chớ nhiều khi giảm loại thuế này nhưng loại khỏc lại cao; trong khi đú phớ thỡ quỏ nhiều. Vớ dụ: Theo số liệu được cụng bố tại Diễn đàn kinh tế mựa Xuõn diễn ra mới đõy cho thấy, mức thu từ thuế và phớ hiện nay ở Việt Nam cao gấp từ 1,4 - 3 lần so với cỏc nước khỏc trong khu vực, rất cần được nhỡn nhận để cú cỏch đỏnh giỏ khỏc về khú khăn của người dõn, DN. Một trong những mặt hàng thiết yếu phục vụ nhu cầu sản xuất và tiờu dựng của người dõn như xăng dầu, hiện nay ngoài việc mỗi lớt xăng cừng thờm rất nhiều loại thuế như thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế bảo vệ mụi trường…cũn phải chịu cỏc loại phớ khỏc.
2.2.2.2.Ảnh hưởng đến hiệu quả phõn bổ cỏc nguồn lực trong xó hội
Nếu thu thuế cao, nhiều loại thuế cỏc DN, nhà đầu tưkhụng cũn khả năng nộp thuế dẫn đến ngõn sỏch bị ảnh hưởng. Khi đú việc mất cõn đối thu chi ngõn sỏch sẽ tất yếu diễn ra và việc phõn bổ cỏc nguồn lực trong cho đầu tư phỏt triển nhằm duy trỡ và đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế sẽ khụng cũn được chủ động. Đồng thời, cũng sẽ khú cú thể huy động được cỏc nguồn lực trong xó hội đầu tư cho phỏt triển SXKD, làm lóng phớ một nguồn lực rất lớn trong xó hội. Đặc biệt, hiện nay khi đang và tiến tới hội nhập toàn diện cũng như thực hiện thị trường đầy đủ, việc phải tuõn thủ cỏc cam kết về thuế theo lộ trỡnh đó ký kết với WTO, AFTA, TPP…nếu khụng cú định hướng và cỏc giải phỏp nhằm thớch ứng kịp thời sẽ đỏnh mất đi lợi thế cạnh tranh và cỏc DN, cỏc nhà đầu tư sẽ thua ngay chớnh trờn san nhà vỡ khi đú thuế xuất GTGT nhiều mặt hàng, ngành hàng sẽ bằng 0%. Đồng thời, nhà nước cũng sẽ mất đi một khoản ngõn sỏch lớn khú bự đắp. Được thể hiện qua sơ đồ 2.1:
Sơ đồ 2.1: Vũng luẩn quẩn của tăng thuế
Nguồn: [81].
Do đú, chớnh quyền địa phương cỏc tỉnh, thành cần tựy vào lộtrỡnh và chớnh sỏch của nhà nước để để ra chiến lược phỏt triển KT-XH phự hợp với từng điều kiện thực tế cụ thể để cú thể đặt ra cỏc mục tiờu cho tăng trưởng kinh tế hoặc ưu tiờn cho giải quyết cỏc vấn đề xó hội thụng qua cụng cụ thuế nhằm phỏt huy tốt nhất vai trũ của thuế đối với phỏt triển KT-XH trong hội nhập quốc tế.
2.2.2.3.Làm giảm động lực phỏt triển
Việc lồng ghộp cỏc chớnh sỏch phục vụ đảm bảo an sinh xó hội trong một chớnh sỏch thụng qua cỏc chớnh sỏch giảm, gión, miễn, hoón thuế sẽ làm giảm đi động lực phỏt triển và tớnh cụng bằng giữa cỏc DN và người nộp thuế. Đồng thời, làm mộo mú ý tưởng ban đầu khi thiết lập cỏc sắc thuếlàm cho tỏc động thực xa rời tỏc động danh nghĩa của cỏc sắc thuế và khú cú thể thực hiện được cỏc tiờu chuẩn của một hệ thống thuếhiện đại.
Bờn cạnh đú, ưu đói nếu khụng hợp lý sẽ gõy tõm lý dựa dẫm, làm chậm lại nỗ lực giảm chi phớ, nỗ lực cải tổ cơ cấu, tiếp thị và phõn phối, cũng như nỗ lực để thực hiện đổi mới sản phẩm, quy trỡnh sản xuất và đầu tư vào việc đào tạo lực lượng lao động… Do đú, khi thiết lập cỏc ưu đói về thuế nhà nước cần phải tớnh
toỏn hạn chế cỏc tỏc động mộo mú do ưu đói gõy ra, ưu đói phải cú cơ chế ràng buộc chặt chẽ về thời gian, điều kiện và cỏc chế tài đảm bảo ưu đói đỳng đối tượng, mục đớch.
Ưu đói hợp lý sẽ tạo điều kiện cho cỏc DN phỏt triển nhưng nếu khụng sẽ gõy tõm lý dựa dẫm, làm chậm lại nỗ lực giảm chi phớ, nỗ lực cải tổ cơ cấu, tiếp thị và phõn phối, cũng như nỗ lực để thực hiện đổi mới sản phẩm, quy trỡnh sản xuất và đầu tư vào việc đào tạo lực lượng lao động… Do đú, khi thiết lập cỏc ưu đói về thuế Nhà nước cần phải tớnh toỏn hạn chế cỏc tỏc động mộo mú do ưu đói gõy ra, ưu đói phải cú cơ chế ràng buộc chặt chẽ về thời gian, điều kiện và cỏc chế tài đảm bảo ưu đói cho đỳng đối tượng, mục đớch.
2.2.2.4.Hỡnh thành cỏc kẽ hở trong thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước của doanh nghiệp và người nộp thuế
Ưu đói thuế TNDN đối với cỏc DN nhỏ và vừa cũng như cỏc DN cú vốn đầu tư nước ngoài tạo ra cơ hội cho cỏc DN bị đỏnh thuế cú thể sử dụng quan hệ kinh tế với DN được gión thuế, giảm thuế để chuyển lợi nhuận của mỡnh sang cho DN được gión thuế, giảm thuế thụng qua chuyển giỏ và thời gian của kỳ gión thuế, giảm thuế. Hiện nay khung phỏp lý đối với hoạt động chống chuyển giỏ vẫn chưa được hoàn thiện. Văn bản phỏp luật hiện hành chưa quy định rừ cơ chế phối hợp hoặc quy định trỏch nhiệm của cỏc cơ quan chức năng cú liờn quan trong việc phối hợp với cơ quan thuế, hỗ trợ xỏc minh về giỏ thị trường. Phương phỏp xỏc định giỏ thị trường trong cỏc giao dịch liờn kết chưa cú cơ sở và bằng chứng phỏp lý thuyết phục, nờn hiệu quả của cụng tỏc kiểm tra chống chuyển giỏ cũn hạn chế. Bờn cạnh đú, cỏc DN, người giàu cú điều kiện sẽ đầu tư vào những những ngành, lĩnh vực được ưu đói đầu tư và ưu đói về thuế. Trong khi đú, cỏc DN vừa và nhỏ sẽ lại càng khú khăn hơn trong việc mở động quy mụ đầu tư, cạnh tranh trờn thịtrường… Tất cả những vần đề trờn nếu khụng được kiểm tra, kiểm soỏt thường xuyờn và chặt chẽ sẽ dẫn đến việc cỏc nhà đầu tư, DN tỡm mọi cỏch để lỏch luật nhằm trốn lậu thuế gõy thất thu cho ngõn sỏch và ảnh hưởng đến việc huy động cỏc nguồn lực đầu tư cho phỏt triển KT-XH của địa phương.