Đốir vớir côngr tyr cổr phầnr TEC,r cácr chir phír liênr quanr đếnr hoạtr độngr kinhr
doanhr trựcr tiếpr đượcr ghir nhậnr vàor tàir khoảnr 154,r saur đór cuốir mỗir tháng,r kếr toánr sẽr
tiềnr hànhr kếtr chuyểnr chir phír từr tàir khoảnr 154r sangr tàir khoảnr 632.r Cuốir kỳ,r kếr toánr
tiếnr hànhr kếtr chuyếnr từr tàir khoảnr 632r sangr tàir khoảnr 911r đểr thựcr hiệnr xácr địnhr kếtr
quảr kinhr doanh.
Khir phátr sinhr nghiệpr vụ,r nhânr viênr cácr phòngr banr sẽr tậpr hợpr chứngr từr
hợpr lệ,r làmr đềr nghịr thanhr toánr đểr trưởngr phòngr bộr phậnr hoặcr giámr đốcr phêr
duyệt;r saur đó,r bộr chứngr từr sẽr đượcr chuyểnr tớir kếr toánr giár vốnr đểr kiểmr trar tínhr
đầyr đủ,r hợpr lýr hợpr lệr củar chứngr từ.r Kếr toánr giár vốnr sẽr trìnhr kếr toánr trưởngr phêr
duyệtr bộr chứngr từ,r saur đór sẽr tiếnr hànhr hạchr toánr chir phír vàor hệr thống,r inr phiếur
kếr toánr vàr chuyểnr kếr toánr tổngr hợp,r cuốir kỳr sẽr tậpr hợpr kếtr chuyểnr sangr tàir
khoảnr 632.
3.2.1.1.r Chứngr từr sửr dụng
Kếr toánr sửr dụngr cácr chứngr từr saur đểr làmr cănr cứr ghir nhậnr giár vốn:
- Hóar đơnr GTGT,r hóar đơnr BH,r bảngr kêr muar hàng,r
- Phiếur nhậpr kho,r biênr bảnr kiểmr nhậnr hàngr hóa,r
- Phiếur chi,r giấyr báor nợ… 3.2.1.2.r Tàir khoảnr sửr dụng
Kếr toánr sửr dụngr cácr tàir khoảnr sau:
- TKr 154:r Chir phír sảnr xuấtr kinhr doanhr dởr dang;
- TKr 632:r Giár vốnr hàngr bán
- TKr 911:r Xácr địnhr kếtr quảr kinhr doanh
- TKr liênr quanr khác:r 111,r 112,r 331… 3.2.1.3.r Kếr toánr giár vốnr hàngr bán
Vớir đặcr thùr làr côngr tyr cungr cấpr dịchr vụr chuyểnr phátr nhanh,r cácr chir phír
đượcr kếr toánr phânr loạir vàr ghir nhậnr vàor tàir khoảnr 154r đểr kếtr chuyểnr sangr giár vốnr
chủr yếur gồm:
- Muar vậtr liệur phụcr vụr đóngr gói,r vậnr chuyểnr thưr vàr hàngr hóar nhưr băngr
- Phir phír thuêr ngoàir xer vậnr chuyển;
- Chir phír xăngr xe;
- Chir phír thuêr ngoàir mộtr sốr đốir tácr vậnr chuyểnr đồ;
- Chir phír muar vậtr liệur phụcr vụr đóngr góir đồr chuyểnr phátr nhanh;
- Chir phír bảor hiểmr tàir sản;
- Chir phír lươngr vàr ănr car chor nhânr viênr vậnr chuyểnr trựcr tiếp.
Dor đầur cácr loạir chir phír liênr quanr đếnr sảnr phẩmr dởr dangr khôngr nhiều,r nênr
kếr toánr khôngr mởr tàir khoảnr 154r chir tiếtr theor đầur chir phír màr tậpr hợpr hếtr vàor TKr
154r tổngr hợp.
Vír dụr 1,r ngàyr 02/10/2019,r phátr sinhr nghiệpr vụr muar xăngr tạir Côngr tyr xăngr
dầur khur vựcr 1r -r Côngr tyr TNHHr MTVr Xír nghiệpr bánr lẻr xăngr dầur vớir sốr tiềnr làr
1.978.000r VNĐ.
Chir phír muar dầu,r xăngr xer đượcr cácr láir xer thựcr hiệnr muar hàngr trựcr tiếpr tạir
câyr xăngr vàr lấyr hóar đơnr tàir chínhr vềr thanhr toán.
Hìnhr 3.1:r Hóar đơnr chir phír xăngr xe
(Nguồn:r tàir liệur phòngr tàir chínhr kếr toánr củar côngr tyr TECr nămr 2019)
Dựar vàr bộr chứngr từr cungr cấp,r kếr toánr tiếnr hànhr ghir nhậnr nghiệpr vụr gồmr ghir
tăngr TKr 154r sốr tiềnr làr 1.798.182r VNĐ.
thuêr ngoàir dịchr vụr củar Côngr tyr TNHHr Phúcr Vinh.r Ngàyr 02/10/2019,r côngr tyr sửr
dụngr dịchr vụr chuyểnr hàngr (thiếtr bịr tinr họcr khair giá)r củar Côngr tyr TNHHr Phúcr
Vinhr vớir giár 3.289.000r VNĐ.
Hìnhr 3.2:r Hóar đơnr chir phír thuêr ngoàir dịchr vụr chuyểnr phátr nhanh
Bảngr 3.1:r Bảngr kêr hàngr hóar bànr giaor từr khor tạmr củar côngr ty
Đơnr vị:r Côngr tyr Cổr phầnr TECr Việtr Nam
Địar chỉ:r Sốr 96B,r ngõr 31,r phốr Hoàngr Cầu,r Phườngr Ôr Chợr Dừa,r Đốngr Đa,r Hàr Nội
BẢNGr KÊr HÀNGr HÓAr BÀNr GIAOr TỪr KHOr TẠMr CỦAr CÔNGr TYr
Ngàyr 30r thángr 09r nămr 2019
Bênr giaor (Bênr A):r Côngr tyr Cổr phầnr TECr Việtr Nam
Đạir diện:r Trầnr Trungr Hiếu Chứcr vụ:r Nhânr viên
Bênr nhậnr (Bênr B):r Côngr tyr TNHHr Dịchr vụr Giaor Nhậnr Quốcr Tếr Việtr An
Đạir diện:r Ôngr Nguyễnr Vănr Liên Chứcr vụ:r Nhânr viên
STT Tênr vậtr tư,r sảnr
phẩm ĐVT
Sốr
lượng Giár tiền Tìnhr trạngr hàngr hóa
1 DatabaseSuperMicror ServerrChiếc 1 3.000.000.000 Hàngnguyênr mới,r nguyênr đair
r kiện
Bênr Ar đãr bànr giaor đủr sốr lượngr vàr đảmr bảor đúngr quyr cáchr hàngr hóar chor bênr B.r
Biênr bảnr nàyr đượcr lậpr thànhr 02r bản,r mỗir bênr giữr 01r bản,r cór giár trịr phápr lýr nhưr nhau.
Đạir diệnr bênr giao Đạir diệnr bênr nhận
Bảngr 3.2:r Biênr bảnr nghiệmr thur dịchr vụr vậnr chuyển BIÊNr BẢNr NGHIỆMr THUr DỊCHr VỤr VẬNr CHUYỂN
Ngàyr 02r thángr 10r nămr 2019
Bênr A:r Côngr tyr Cổr phầnr TECr Việtr Nam
Đạir diện:r Đặngr Côngr Luân
Chứcr vụ:r Trưởngr phòngr dịchr vụr Chuyểnr phátr nhanh
Bênr B:r Côngr tyr TNHHr Dịchr vụr Giaor Nhậnr Quốcr Tếr Việtr An
Đạir diện:r Ôngr Đinhr Hữur Chiến Chứcr vụ:r Giámr đốc
Hair bênr đồngr ýr nghiệmr thur dịchr vụr chuyểnr phátr nhanhr thiếtr bịr theor biênr bảnr bànr
giaor ngàyr 02/10/2019,r cụr thểr nhưr sau:
STT Tênphẩmr vậtr tư,r sảnrSốlượngr Chặngchuyểnr vậnr Tìnhr trạngr vậnr chuyển
Tìnhr trạngr
vậnr chuyển Giár tiền
1 DatabaseSuperMicror Serverr1 HNr -r ĐN Đãthànhr phátr
r công Hàngr mới,r nguyênr đair nguyênr kiện 2.990.000 Thànhr tiền 2.990.000 Thuếr VATr (10%) 299.000 Tổngr tiền 3.289.000
Sốr tiềnr bằngr chữ:r Bar triệur hair trănr támr mươir chínr nghìnr đồng.
Nhưr vậy,r sốr tiềnr bênr Ar cầnr thanhr toánr chor bênr Br làr 3.289.000r đồng.
Đạir diệnr bênr giao Đạir diệnr bênr nhận
(r Ký,r ghir rõr họr tên) (r Ký,r ghir rõr họr tên)
Dựar vàor biênr bảnr bànr giaor thiếtr bịr vàr biênr bảnr nghiệmr thur dịchr vụr giữar
TECr vàr củar Côngr tyr TNHHr Phúcr Vinh,r hóar đơnr tàir chính,r kếr toánr tiếnr hànhr ghir
tăngr bênr Nợr TKr 154r vàor sổr nghiệpr vụr sốr tiềnr nhưr sau:r 2.990.000r VNĐ.r Đồngr
Đốir vớir cácr nhàr cungr cấpr đãr làmr việcr bằngr hợpr đồngr nguyênr tắc,r côngr tyr
sẽr thuêr ngoàir dịchr vụr chuyểnr phátr củar họr theor từngr lầnr phátr sinh,r saur đó,r cuốir
tháng,r hair bênr sẽr tiếnr hànhr tổngr hợpr giár trịr dịchr vụr sửr dụngr trongr thángr vàr
nghiệmr thu,r từr đór xuấtr hóar đơnr vàr bảngr kêr đir kèm.r Vír dụ,r côngr tyr cór kýr hợpr
đồngr nguyênr tắcr vềr dịchr vụr vậnr chuyểnr vớir Côngr tyr Côngr tyr Cổr phầnr hàngr hóar
hàngr khôngr HPLUX,r ngàyr 31/10/2019,r dựar trênr bảngr kêr đãr đượcr 2r bênr xácr nhận,r
nhàr cungr cấpr xuấtr hóar đơnr tổngr giár trịr dịchr vụr củar thángr 10r nhưr sau:
Hìnhr 3.3:r Hóar đơnr chir phír thuêr ngoàir CPN
(Nguồn:r tàir liệur phòngr tàir chínhr kếr toánr củar côngr tyr TECr nămr 2019)
Kếr toánr tiếnr hànhr địnhr khoảnr ghir tăngr bênr Nợr TKr 154r sốr tiềnr
101.053.205r VNĐ,r đồngr thờir ghir tăngr khoảnr phảir trảr ngườir bánr sốr tiềnr làr
111.158.525r VNĐ.
Đặcr thùr củar dịchr vụr chuyểnr phátr nhanhr làr vậnr chuyểnr thưr từ,r hàngr hóar
từr nơir gửir đếnr nơir nhận,r dor quãngr đườngr vậnr chuyểnr dài,r bằngr nhiềur phươngr
tiệnr khácr nhaur nênr chấtr lượngr hàngr hóa,r thưr từr vậnr chuyểnr bịr tácr độngr lớnr
bởir nhiềur yếur tốr nhưr loạir hìnhr hàngr hóa,r điềur kiệnr thờir tiết,r địar hìnhr vậnr
chuyển,r hìnhr thứcr vậnr chuyển…r Dor đó,r côngr tyr TECr luônr đầur tưr khár nhiềur
chir phír vàor côngr đoạnr đóngr góir sảnr phẩmr vậnr chuyểnr đểr đảmr bảor tínhr
bìr cácr loại,r băngr keo,r baor bì…r Chir phír nàyr gầnr nhưr phátr sinhr hàngr tháng.r
Ngàyr 05/10/2019,r phátr sinhr chir phír muar băngr dínhr đểr góir đồr chuyểnr phát.r
Dựar vàor hóar đơnr chir phír thựcr tếr phátr sinhr nhưr sau:
Hìnhr 3.4:r Hóar đơnr chir phír muar băngr dính
(Nguồn:r tàir liệur phòngr tàir chínhr kếr toánr củar côngr tyr TECr nămr 2019)
Hìnhr 3.5:r Hóar đơnr chir phír muar phongr bì
(Nguồn:r tàir liệur phòngr tàir chínhr kếr toánr củar côngr tyr TECr nămr 2019)
Từr đó,r kếr toánr lầnr lượtr địnhr khoảnr ghir tăngr TKr 154r sốr tiềnr 3.000.000r
VNĐr vàor ngàyr 05/10/2019r vàr ngàyr 18/10/2019r sốr tiềnr làr 110.000.000r VNĐ. Ngoàir ra,r đểr phụcr vụr việcr đăngr kýr dịchr vụr chuyểnr phátr nhanhr củar côngr ty,r
kháchr hàngr cầnr điềnr thôngr tinr bênr gửir vàr bênr nhậnr vàor phiếur kêr khair gửir hàngr
đểr côngr tyr lấyr cơr sởr thựcr hiệnr dịchr vụ.r Dor đó,r hàngr thángr TKr 154r sẽr thườngr
Hìnhr 3.6:r Hóar đơnr chir phír inr phiếur kêr khai
(Nguồn:r tàir liệur phòngr tàir chínhr kếr toánr củar côngr tyr TECr nămr 2019)
Từr đó,r kếr toánr địnhr khoảnr tăngr TKr 154r sốr tiềnr 24.000.000Đ,r vớir TKr đốir
ứngr làr TKr 331.
Đốir vớir chir phír lươngr nhânr côngr trựcr tiếpr vàr cácr khoảnr tríchr theor lươngr
liênr quanr cũngr đượcr hạchr toánr trựcr tiếpr vàor tàir khoảnr 154r dựar vàr bảngr chấmr
Bảngr 3.3:r Bảngr chấmr côngr thángr 10r nămr 2019
Đơnr vị:r Côngr tyr Cổr phầnr TECr Việtr Nam
Địar chỉ:r Sốr 96B,r ngõr 31,r phốr Hoàngr Cầu,r Phườngr Ôr Chợr Dừa,r Đốngr Đa,r Hàr Nội
BẢNGr CHẤMr CÔNGr THÁNGr 10r NĂMr 2019
TT Họr vàr tên Ngàyr trongr tháng Số
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... ... 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 công
1 Hoàngr Vănr Trường x x x X x x x - x x … … x - x x x x x x x x x 28
2 Đàor Vănr Hiệp x x x X x x x x - x ... ... x x x x x - x x x x x 28
3 Trầnr Dươngr Minh x x x X x x x x x x … … x x x x - x x - x x x 26
4 Lươngr Anhr Tuấn x x x - x x x x x x ... ... x x - x x x x x x x - 26 … ……… .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
Tỷr lệr tríchr BHXH,r BHYT,r KPCĐ,r BHTNr ởr côngr tyr làr 34%,r trongr đór
10,5%r khấur trừr vàor lươngr củar côngr nhânr viên,r 23,5%r (BHXH,r BHYT,r BHTN)r
tínhr vàor chir phír doanhr nghiệp. Cụr thể:r
BHXH:r 25.5%r lươngr cơr bảnr (Côngr tyr đóngr 17,5%,r Ngườir laor độngr đóngr 8%). BHYT:r 4,5%r lươngr cơr bảnr (Côngr tyr đóngr 3%,r Ngườir laor độngr đóngr 1,5%). KPCĐ:r 2%r lươngr cơr bảnr (Côngr tyr đóngr 2%).
BHTN:r 2%r lươngr cơr bảnr (Côngr tyr đóngr 1%,r Ngườir laor độngr đóngr 1%). Theor đó,r Lươngr vàr cácr khoảnr tríchr liênr quanr đượcr tínhr tạir bảngr dướir
Bảngr 3.4:r Bảngr thanhr toánr tiềnr lươngr nhânr côngr trựcr tiếpr thángr 10r nămr 2019
Đơnr vị:r Côngr tyr Cổr phầnr TECr Việtr Nam
Địar chỉ:r Sốr 96B,r ngõr 31,r phốr Hoàngr Cầu,r Phườngr Ôr Chợr Dừa,r Đốngr Đa,r Hàr Nội
BẢNGr THANHr TOÁNr TIỀNr LUƠNG Thángr 10r nămr 2019
STT Họr tên Chứcvụ r
Tiêur chuẩnr đượcr hưởng
Sốr công Lương r phảir trả Cácr khoảnr giảmr trừ Thựcr lĩnh Sốr tiềnr 1r công Tiềnr lương Phụcr cấp BHXH BHYT BHTN Cộng Tiềnr ăn Cộng A B 1 2 3 4 5= 3+4 6 7=3+6 8= 7*8% 9= 7*1,5% 10=r 9*1% 11= 8+9+10 12=7-11 1 Hoàngr Vănr Trường NV 148.650 4.162.200 500.000 4.662.200 28 4.662.200 372.976 69.933 46.622 489.531 4.172.669 2 Đàor Vănr Hiệp NV 148.650 4.162.200 500.000 4.662.200 28 4.662.200 372.976 69.933 46.622 489.531 4.172.669 3 Trầnr Dươngr
Minh NV 148.650 3.864.900 500.000 4.364.900 26 4.364.900 349.192 65.474 43.649 458.315 3.906.586 4 Lươngr Anhr Tuấn NV 148.650 3.864.900 500.000 4.364.900 26 4.364.900 349.192 65.474 43.649 458.315 3.906.586
… … … …
9 TrươngLinh r Tườngr NV 148.650 4.162.200 500.000 4.662.200 28 4.662.200 372.976 69.933 46.622 489.531 4.172.669
Tổng 37.487.321 33.925.177
Ngườir lậpr
phiếu
Kếr Toánr
trưởng Giámr Đốc
Cácr nghiệpr vụr trênr đượcr lênr sổr chir tiếtr TKr 154r vàr sổr cáir TKr 154r đểr kếr
toánr theor dõi.
Bảngr 3.5:r Tríchr sổr chir tiếtr TKr 154
Đơnr vị:r Côngr tyr Cổr phầnr TECr Việtr Nam
Địar chỉ:r Sốr 96B,r ngõr 31,r phốr Hoàngr Cầu,r Phườngr Ôr Chợr Dừa,r Đốngr Đa,r Hàr Nội
SỔr CHIr TIẾTr TKr 154-r CHIr PHÍr SẢNr XUẤTr KINHr DOANHr DỞr DANG
Từr ngàyr 01/01/2019r đếnr ngàyr 31/12/2019
ĐVT:r VNĐ
Chứngr từ Diễn