Bảng nμy đ−ợc xây dựng trên cơ sở mối quan hệ giữa hạch toán tổng hợp vμ hạch toán chi tiết.
Bảng tổng hợp chi tiết lμ những trang sổ nhằm liệt kê toμn bộ số d− đầu kỳ, tổng số phát sinh tăng vμ giảm trong kỳ, số d− cuối kỳ của các sổ, thẻ kế toán chi tiết... nhằm đối chiếu với số liệu của tμi khoản cấp 1 mμ các sổ chi tiết đã chi tiết hoá số liệu của tμi khoản cấp 1.
Số liệu tổng hợp của từng sổ chi tiết đ−ợc ghi một dòng vμo bảng nμy vμ số liệu tổng cộng của bảng nμy phải khớp đúng với số liệu trên tμi khoản cấp 1 . Nếu có chênh lệch tức lμ quá trình phản ánh có sai sót cần phải kiểm tra vμ sửa chữa lại.
Nh− vậy ph−ơng pháp nμy nhằm để kiểm tra số liệu ghi chép của riêng từng tμi khoản, nên trong thực tiễn, kế toán sử dụng đồng thời ba ph−ơng pháp trên để kiểm tra số liệu kế toán (bảng cân đối tμi khoản, bảng đối chiếu số phát sinh kiểu bμn cờ vμ bảng tổng hợp chi tiết) nhằm đảm bảo tính chính xác của số liệu kế toán.
Thí dụ: Lấy số liệu ở mục quan hệ giữa kế toán tổng hợp vμ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu nh− sau:
Đvt: 1.000đ
D− đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ D− cuối kỳ Nhập Xuất
Tên vật liệu Đơn
giá L−ợng Tiền
L−ợng Tiền L−ợng Tiền L−ợng Tiền
Vật liệu A 5 1.000 5.000 4.000 20.000 4.500 22.500 500 2.500
Vật liệu B 1 500 500 1.500 1.500 1.700 1.700 300 300