2. Thực tế về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động
2.7. Xác định kết quả kinh doanh:
Để xác định kết quả kinh doanh, kế toán phải xác định doanh thu thuần. Sau đó kết chuyển toàn bộ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 để xác định lãi, lỗ.
CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO Ô LA Mẫu số: 02 – TT
45/25/5 Nguyễn Văn Đậu, P.6, Q.Bình Thạnh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC
Mã số thuế: 0304419554 ngày 20-03-2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ Cái
Tháng 12/ 2010
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu: 911
Đơn vị tính: Đồng
Ngày
ghi sổ SốChứng từNgày Diễn giải ĐƯTK Nợ Số tiền Có
31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 372.461.041
31/12 31/12 Kết chuyền doanh thu hoạt động tài chính
515 738.321
31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán. 632 512.278.182
31/12 31/12 Kết chuyền chi phí bán hàng 641 15.200
31/12 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 177.345.051
31/12 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 635 4.544.249
31/12 31/12 Lợi nhuận chưa phân phối 421 320.983.320
Cộng phát sinh trong kỳ 694.182.682 694.182.682
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
2.8. Kế toán lợi nhuận chưa phân phối:
Cuối tháng 12/2010, Công ty xác định lỗ 320.983.320đồng. Nợ TK 421 320.983.320
Có TK 911 320.983.320
CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO Ô LA Mẫu số: 02 – TT
45/25/5 Nguyễn Văn Đậu, P.6, Q.Bình Thạnh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC
Mã số thuế: 0304419554 ngày 20-03-2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ Cái
Tháng 12/ 2010
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối
Số hiệu: 421
Đơn vị tính: Đồng
Ngày
ghi sổ SốChứng từ Ngày Diễn giải ĐƯTK Nợ Số tiền Có
31/12 31/12 Cuối tháng xác định lỗ 911 320.983.320
SDCK 320.983.320
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
PHẦN III.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ