1. Niờn độ kế toỏn và quy định số thứ tự trờn chứng từ kế toỏn.
- Một niờn độ kế toỏn được thực hiện từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm. - Chứng từ kế toỏn phải được đỏnh số thứ tự liờn tục từ 1 đến kết thỳc một năm tài chớnh (Trong một năm khụng được phộp ghi nhiều số chứng từ trựng nhau)
- Cập nhật lưu giữ chứng từ kế toỏn thống nhất cỏc đơn vị trực thuộc sở thực hiện ghi sổ sỏch cập nhật chứng từ theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ, chứng từ xắp xếp theo từng mục chi và nội dung chi theo từng quớ đúng gon gàng xắp xếp khoa học rễ xem rễ tỡm thuận tiện cho cụng tỏc kiểm tra.
2. Cụng tỏc khoỏ sổ quớ, năm:
- Hàng quớ, năm sau khi kết thỳc quớ, năm kế toỏn và thủ quĩ, thủ kho phải thực hiện việc đối chiếu kho quĩ và khoỏ sổ kho, quĩ biờn bản kiểm kờ quĩ (Cú ký kết giữa kế toỏn và thủ quĩ) làm cơ sở để lập bỏo cỏo quyết toỏn quớ.
3. Cụng tỏc bỏo cỏo quyết toỏn:
- Bảng cõn đối tài khoản quý.
- Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh kinh phớ và quyết toỏn kinh phớ quý. - Bỏo cỏo chi tiết đề nghị quyết toỏn quý (của riờng từng nguồn). - Đối chiếu tỡnh hỡnh sử dụng dự toỏn quý.
(Cỏc biểu này đúng thành 1 quyển)
* Bỏo cỏo quyết toỏn năm cần gửi về sở 3 bộ gồm cỏc mẫu biểu sau:
- Bảng cõn đối tài khoản năm.
- Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh kinh phớ và quyết toỏn kinh phớ năm. - Bỏo cỏo chi tiết đề nghị quyết toỏn năm.
- Đối chiếu tỡnh hỡnh sử dụng dự toỏn năm.
- Bỏo cỏo thu chi hoạt động sự nghiệp (đối với cỏc đơn vị cú thu) - Bảng thuyết minh quyết toỏn năm
- Bỏo cỏo kiểm kờ tài sản tại thời điểm 31/12 hàng năm - Bỏo cỏo tăng giảm tài sản trong năm
- Bỏo cỏo thống kờ tài chớnh.
- Bỏo cỏo chấm hành kiểm tra, thanh tra.
(Cỏc biểu này đúng thành 1 quyển)
4. Thời hạn nộp bỏo cỏo:
- Bỏo cỏo quý được quy định vào ngày 15 sau khi kết thỳc qỳy.
- Bỏo cỏo năm được quy định vào ngày 15 sau khi kết thỳc thời gian chỉnh lý quyết toỏn.
5. Số liệu trờn bỏo cỏo quyết toỏn
- Mọi nguồn kinh phớ tại đơn vị đều phải được phản ỏnh và hạch toỏn qua sổ sỏch kế toỏn của đơn vị;
- Số liệu trờn bỏo cỏo quyết toỏn phải được phản ỏnh một cỏch chớnh xỏc, kịp thời tỡnh hỡnh phỏt sinh trong đơn vị, Số quyết toỏn khụng được phộp chi lớn hơn thu;
- Số liệu chi dự toỏn trong năm trờn bảng cõn đối tài khoản khi hạch toỏn được phản ỏnh qua tài khoản 6612 (Khụng nhất thiết phải chi tiết đến cỏc tiểu khoản)
6. Nguyờn tắc bắt buộc và cỏch kiểm tra số liệu trờn bỏo cỏo quyết toỏn:
- Để kiết xuất được một bộ bỏo cỏo đỳng kế toỏn cần kiểm tra đối chiếu số liệu như sau:
+ Số liệu kế toỏn phải được phản ỏnh liờn tục qua cỏc năm, số dư đầu năm phải được phản ỏnh đỳng bằng số dư cuối năm trước chuyển sang;
+ Kinh phớ quyết toỏn trờn cỏc biểu chi tiết phải bằng tổng kinh phớ trờn biểu tổng hợp quyết toỏn.
+ Bảng đối chiếu dự toỏn tại kho bạc phải trựng khớp với số liệu quyết toỏn trờn biểu chi tiết và biểu tổng hợp quyết toỏn đồng thời phải bằng số dư trờn tài khoản 008, 461,462 trờn bảng cõn đối tài khoản (Nguồn NSNN cấp) Trường hợp cỏc đơn vị cú nguồn kinh phớ khỏc phải cộng thờm số bổ sung nguồn từ cỏc nguồn thu khỏc.
+ Kiểm tra số kinh phớ chưa quyết toỏn: kế toỏn lấy số dư trờn tài khoản nguồn (461) hoặc tài khoản chi dự ỏn (462) trừ đi số dư trờn tài khoản chi hoạt động (661) hoặc tài khoản chi dự ỏn (662) sẽ bằng số dư nợ trờn cỏc tài khoản 111,312,152 và cỏc tài khỏc phỏt sinh liờn quan trong từng đơn vị .
* Hàng năm phải thực hiện:
- Kiểm kờ tài sản vào thời điểm ngày 1/1, cú biờn bản kiểm kờ đến từng bộ phận sử dụng tài sản;
- Cú sổ theo dừi tài sản đến từng cỏ nhõn hoặc bộ phận sử dụng tài sản;
- Thực hiện dỏn nhón trờn cỏc tài sản để tiện trong việc nhận biết nguồn gốc hỡnh thành tài sản trong cơ quan đơn vị.
* Đối chiếu TSCĐ hiện cú trong đơn vị:
- Cỏc tài sản hiện cú trong đơn vị chưa ghi tăng nguồn hỡnh thành TSCĐ do nhận viện trợ hoặc biếu tặng kế toỏn phải ghi bổ sung nguồn hỡnh thành vào sổ sỏch kế toỏn đảm bảo cõn đối giữa cỏc sổ như: Sổ theo dừi tài sản, Sổ theo dừi tài sản nơi sử dụng, bảng cõn đối tài khoản kế toỏn với bỏo cỏo kiểm kờ tài sản;