– Thời hạn thu tiền,– Thời hạn trả tiền. – Thời hạn trả tiền.
Trị giá bình quân năm = Trị giá đầu năm + Trị giá cuối năm 2
Trị giá bình quân năm = Trị giá bình quân các quí (I+II+III+IV) 4
Trị giá bình quân năm = Trị giá bình quân các tháng (1+2+…+12) 12
Trị giá bình quân năm = Vo/2 + V1 + … + Vn-1 + Vn/2 12
Số vòng quay tài sản = Doanh thu thuần từ hoạt động thông thường Tổng tài sản bình quân
Ý nghĩa: một đồng tài sản nói chung mang lại bao nhiêu đồng doanh thu, hệ số này càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn càng cao.
Cách tính giá trị bình quân: 4 cách.
Trong đó: Vo: trị giá đầu tháng 1. V1: trị giá đầu tháng 2. Vn-1: trị giá đầu tháng 12. Vn: trị giá cuối tháng 12.
Số vòng quay VLĐ = Doanh thu thuần VLĐ bình quân Số ngày của một vòng quay VLĐ = 360 Số vòng quay VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ = VLĐ bình quân Doanh thu thuần - Luân chuyển VLĐ:
-Việc tăng nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động làm giảm số nhu cầu về vốn đó, cho phép sử dụng vốn hiện có để sản xuất thêm nhiều sản phẩm.
Hoặc sử dụng số vốn đó vào việc kinh doanh khác.
-Trong kỳ phân tích hệ số luân chuyển vốn lưu động càng cao thì tốc độ luân chuyển vốn càng nhanh.
-Số ngày luân chuyển của vốn càng ít thì tốc độ luân chuyển vốn càng nhanh. -Số vốn lưu động cần dùng cho mỗi đồng mức luân chuyển càng ít thì hiệu quả sử dụng vốn càng cao, càng có khả năng tiết kiệm được vốn.
Xác định số vốn tiết kiệm hay bị lãng phí do tăng nhanh hay giảm bớt tốc độ luân chuyển của vốn lưu động.
Số vốn tiết kiệm (lãng phí) = (N1 – No) C1 T Trong đó:
No , N1 : số ngày của một vòng quay kế hoạch (năm trước) và thực tế C1 : Doanh thu thuần thực tế.
Số vòng luân chuyển hàng tồn kho =
Trị giá hàng hóa bán ra theo giá vốn Trị giá hàng hóa tồn kho bình quân Số ngày của 1
vòng luân chuyển =
360
Số vòng quay hàng tồn kho - Luân chuyển hàng tồn kho.
Số vòng luân chuyển hàng tồn kho (vòng quay hàng tồn kho) là chỉ tiêu biểu hiện tốc độ lưu chuyển hàng hóa, nói lên chất lượng và chủng loại hàng hóa kinh doanh có phù hợp trên thị trường hay không.
Số vòng quay hàng tồn kho càng cao (số ngày của 1 vòng quay càng ngắn) thì càng tốt.
Tuy nhiên, với số vòng quay quá cao sẽ thể hiện sự trục trặc trong khâu cung cấp, hàng hóa dự trữ không kịp cung ứng kịp thời cho khách hàng, gây mát uy tín cho doanh nghiệp.
Thời hạn thu tiền = Các khoản phải thu bình quân Doanh thu bình quân 1 ngày
Thời hạn trả tiền = Các khoản phải trả bình quân Giá vốn hàng bán bình quân 1 ngày - Thời hạn thanh toán.
Hệ số trên về nguyên tắc càng thấp càng tốt. Tuy nhiên phải căn cứ vào chiến lược kd, phương thức thanh toán áp dụng (thu tiền ngay, bán chịu), tình hình cạnh tranh từng thời điểm hay thời kỳ cụ thể để đánh giá.
Thời hạn trả tiền là chỉ tiêu kiểm soát dòng tiền chi trả, đặc biệt là khoản phải trả cho nhà cung cấp, giúp cho nhà quản trị xác định áp lực các khoản nợ, xây dựng kế hoạch ngân sách và chủ động điều tiết lưu lượng tiền tệ trong kỳ kinh doanh.