Công ty có nghĩa vụ nộp thuế Thu nhập Doanh nghiệp (thuế “TNDN”) với thuế suất bằng
25% lợi nhuận thu được từ tất cả các hoạt động kinh doanh. Công ty đang trong thờigian
giãm50%thuếsuất thuếTNDN,vì vậynăm 2010 thuếsuất thu ế TNDNlà12,5%.
Các báo cáothuế của Côngty sẽ chịu sự kiểm tra củacơ qua n thuế. Do việcáp dụng luật
và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo
nhiều cách khác nhau, số thuếđược trình bày trên cácbáo cá o tài chính có thể sẽ bị thay
đổitheoquyếtđịnh cuối cùngcủa cơ quanthuế.
23.1 Thuế TNDNhiệnhành
Thuế TNDNhiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nh ập chịu thuế của kỳ hiện tại.
Thu nhập chịu thuế của Công ty khác với thu nhập được bá o cáo trong báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh giữa niên độ vì thu nhập chịu thuế khô ng bao gồm các khoản mục
thu nhập chịu thuếhay chiphí được khấu trừ chomục đích tín h thuế trongcác kỳkhác và
cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế h ay không được khấu trừ cho
mục đíchtính thuế.Thuế TNDNhiện hành phảitrả củaCôngty được tínhtheothuếsuất đã
Dưới đâylà đốichiếulợi nhuậnthuầntrướcthuếvà thunhập c hịuthuế: VN Đ Cho kỳ kế toán năm k ết thúc
Cho kỳkếtoánnămkết
ngày31 tháng12 năm2009 Hoạtđộng kinh doanhtron gkỳ Hoạtđộng khác Tổng cộng
Thunhập chịuthuế ước tínhtrong kỳ
hiệnhành 149.929.119.203 1.785.243.610 127.390.255.355 177.486.155.569 ThuếTNDN tạmtính
trướckhigiảmtrừ 37.482.279.801 446.310.903 37.482.279.801 54.361.645.224 50%thuếTNDNđược giảmtrừ (18.741.139.901) - (18.741.139.901) (24.631.197.232) ThuếTNDN phảitrả ước tínhtrong kỳ hiệnhành 18.741.139.900 446.310.903 19.187.450.803 29.730.447.992 ThuếTNDN phảitrả đầukỳ 8.199.199.133 10.680.072.162 ĐiềuchỉnhthuếTNDN tríchthừakỳ trước - (7.804.149.683) ThuếTNDN trảtrong kỳ (25.460.681.687) (24.407.171.338) ThuếTNDN phảitrả cuốikỳ 1.925.968.2498.199.199.133
23.2 Thuế TNDNhoãn lại
Không cósự chênhlệch tạmthờigiữacơ sởtínhthuếvà cơs ởkế toántạingày kếtthúc kỳ
kế toán.Dođó,không cótàisảnhaynợ thuếTNDNhoãn lạiđ ược ghinhận.
17 Công tyCổ Phần Pin Ắc QuyMiềnNam B09a-DN THUYẾT MINHBÁO CÁOTÀI CHÍNHGIỮA NIÊNĐỘ(tiếp theo)
vào ngày 31tháng 12năm2010 vàchokỳkếtoán6tháng kếtthúc cùn gngày
24. CÁCNGHIỆPVỤVỚICÁCBÊNLIÊN QUAN25. LÃI TRÊNCỔPHIẾU