- Doanh nghiệp được nhà nước giao đất, cho
thuê đất để thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ
thuê đất để thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ
tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê, có
tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê, có
thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ
thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ
dưới mọi hình thức thì:
dưới mọi hình thức thì:
+ Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của
+ Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của
khách hàng mà đã xác định được chi phí tương
khách hàng mà đã xác định được chi phí tương
ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê khai nộp
ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê khai nộp
thuế TNDN tạm nộp theo doanh thu trừ chi phí.
thuế TNDN tạm nộp theo doanh thu trừ chi phí.
+ Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của
+ Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền của
khách hàng mà chưa xác định được chi phí
khách hàng mà chưa xác định được chi phí
tương ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê
tương ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê
khai tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên
khai tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên
doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa
doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa
phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong
phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong
năm.
Về khai thuế TNDN (Điều 11)
Về khai thuế TNDN (Điều 11)
Thuế TNDN tạm nộp từ số tiền ứng trước của Thuế TNDN tạm nộp từ số tiền ứng trước của khách hàng thu theo tiến độ kê khai vào Phần II khách hàng thu theo tiến độ kê khai vào Phần II Tờ khai số 02/TNDN. Khi bàn giao bất động sản, Tờ khai số 02/TNDN. Khi bàn giao bất động sản, doanh nghiệp phải quyết toán chính thức số thuế doanh nghiệp phải quyết toán chính thức số thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản và kê khai vào Phần I Tờ khai số 02/TNDN. sản và kê khai vào Phần I Tờ khai số 02/TNDN. Trường hợp trong một quý doanh nghiệp có Trường hợp trong một quý doanh nghiệp có nhiều hợp đồng chuyển nhượng bất động sản nhiều hợp đồng chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả trường hợp thu tiền ứng trước của (bao gồm cả trường hợp thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ) thì doanh nghiệp được khách hàng theo tiến độ) thì doanh nghiệp được lập Bảng kê kèm theo.
lập Bảng kê kèm theo.
+ Khai thuế TNDN thu tiền ứng trước của + Khai thuế TNDN thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thực khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thực hiện kê khai cùng với việc kê khai thuế TNDN hiện kê khai cùng với việc kê khai thuế TNDN tạm tính quý đối với thu nhập từ chuyển nhượng tạm tính quý đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp chuyên KD bất bất động sản của doanh nghiệp chuyên KD bất động sản.
Về khai thuế TNDN (Điều 11)
Về khai thuế TNDN (Điều 11)