1, BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
TT TÀI SẢN Số báo cáo Số kiểm toán Chênh lệch
A TÀI SẢN NGẮN HẠN 506.629.984.777 506.629.984.777 0
III Các khoản phải thu ngắn hạn 113.974.419.450 113.988.863.480 14.444.030
2 Các khoản phải thu khác 72.145.252 86.589.282 14.444.030
IV Hàng tồn kho 174.593.781.100 174.579.337.070 (14.444.030)
1 Hàng tồn kho 174.593.781.100 174.579.337.070 (14.444.030)
TT NGUỒN VỐN 669.892.293.578 669.892.293.578 0
A NỢ PHẢI TRẢ 254.196.334.490 254.078.456.645 (117.877.845)
I Nợ ngắn hạn 230.244.181.327 230.126.303.482 (117.877.845)
4 Thuế và các khoản phải nộp NN 13.713.194.593 13.595.316.748 (117.877.845)
B VỐN CHỦ SỞ HŨU 415.695.959.088 415.813.836.933 117.877.845
I Vốn chủ sở hữu 404.656.162.813 404.848.303.701 192.140.887
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 943.022.759 943.022.759 7 Quỹ đầu tư phát triển 34.432.466.469 34.273.331.378 -159.135.091
8 Quỹ dự phòng tài chính 15.507.659.811 15.466.402.565 -41.257.246 9 Lợi nhuận chưa phân phối 101.435.338.436 100.884.848.901 -550.489.535
II Quỹ khác 11.039.796.274 10.965.533.232 -74.263.042
2, BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
TT Chỉ tiêu Số báo cáo Số kiểm toán Chênh lệch
6 Doanh thu hoạt động tài chính 22.983.082.668 21.508.780.388 (1.474.302.280) 7 Chi phí tài chính 116.562.334.474 116.031.054.953 (531.279.521) 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 178.160.580.072 177.217.557.313 (943.022.759) 15 Chi phí thuế hiện hành 29.848.325.837 29.730.447.992 (117.877.845) 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 148.580.852.491 147.755.707.577 (825.144.914) 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 9.123 9.072 (0.51)
Lý do chênh lệch:
1
Điều chỉnh giảm thu nhập hoạt động tài chính là do điều chỉnh chênh lệch tỷ giá: số dư tài khoản tiền gửi, các khản phải thu, vay ngắn hạn ngân hàng …có gốc ngoại tệ.
(1.474.302.280)
2 Điều chỉnh giảm chi phí tài chính là do điều chỉnh chênh lệch tỷ giá khoản
phải trả ngắn hạn có gốc ngoại tệ. (531.279.521) 3 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh. (943.022.759 )
Giải thích :
Thông tư của Bộ tài chính mới ban hành quy định về hạch toán chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, Công ty chưa cập nhật kịp, nên kiểm toán điều chỉnh 2 khoản trên dẫn tới kết quả kinh doanh giảm 943.022.759 đồng (Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh), đồng thời ghi nhận khoản chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện (Bảng tổng kết tài sản).
Xuất phát từ thay đổi Lợi nhuận trước thuế nên một loạt các khoản khác cũng thay đổi liên quan: Thuế TNDN, Lợi nhuận sau thuế, phân chia các quỹ cũng được điều chỉnh theo cho phù hợp quy định (Trong Báo cáo kết quả kinh doanh và Bảng tổng kết tài sản).