- Kế toán thanh toán với khách hàng:
2.3.2. Kế toán trên sổ
* Kế toán chi phí bán hàng:
Chi phí bán hàng là các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá trong đó bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương, nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu bao bì đóng gói, chi phí dụng cụ đồ dùng, chi phí khấu hao
TSCĐ, chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền.
Do công ty cổ phần Sơn tổng hợp Hà Nội tiêu thụ hàng theo phương pháp trực tiếp là chủ yếu nên các khoản chi phí bán hàng của công ty ít phát sinh. Chỉ trừ một số trường hợp mà theo hợp đồng kinh tế ký kết công ty phải thực hiện việc vận chuyển hàng tới địa điểm khác ngoài công ty thì chi phí vận chuyển được hạch toán vào chi phí bán hàng.
* Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí liên quan chung đến việc quản lý kinh doanh, quản lý hành chính của toàn doanh nghiệp trong đó bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp;chi phí vật liệu dụng cụ văn phòng; khấu hao TSCĐ; thuế, phí và lệ phí; chi phí dự phòng; chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty cổ phần Sơn tổng hợp Hà Nội bao gồm tiền lương bộ phận quản lý, lương tiếp khách và các chi phí khác như khấu hao TSCĐ, đồ dùng văn phòng, dịch vụ mua ngoài,..
Để theo dõi chi phí quản lý doanh nghiệp, công ty sử dụng sổ chi tiết TK 642. Căn cứ vào chứng từ gốc ( bảng lương, bảng phân bổ khấu hao, lệnh tiếp khách,..) kế toán ghi vào sổ chi tiết. Cuối tháng tổng hợp số liệu trên sổ chi tiết vào bảng kê số 5. Tại bảng kê số 5, kế toán khoá sổ và cập nhật vào Nhật ký chứng từ số 8 cột ghi Có TK 642. Sau đó kế toán xác định tổng số phát sinh bên Có của TK 642 đối ứng nợ các tài khoản khác phản ánh vào sổ cái TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Căn cứ các chứng từ trên ta vào các sổ liên quan: