m m:
H ng ngày, k n ăn vào ch ng từ k n ã ược ki r ược dùng ăn ghi s x ịnh TK ghi Nợ TK ghi Có nh p d liệu vào máy vi tính theo các bảng, bi u ược thi t k sẵn trên ph n m m k toán. Theo quy trình của ph n m m k n h ng in ược tự ộng nh p vào s k toán t ng hợp (S Nh t ký chung, S Cái,...) và các s , thẻ k toán chi ti t liên quan.
Cu i tháng (hoặc b t k vào thời i m c n thi t nào), k toán thực hiện các thao tác khoá s và l p BCTC. Việ i chi u gi a s liệu t ng hợp với s liệu chi ti ược thực hiện tự ộng v u n ảm bảo chính xác, trung thực theo
S nh ý ặc biệt S thẻ k toán chi ti t
Ch ng từ k toán
S nh t ký chung
S cái Bảng t ng hợp chi ti t
Bảng n i s phát sinh
Sơ đ 2.4: Sơ đ trình tự ghi s trên ph n mềm t i công ty
2.2.2.2 Ch nh s ch to n
- Niên ộ n: ng y ụng h việ BCTC ắ u ừ ng y 1 th ng 1 v hú ng y 31 h ng 12 h ng nă .
- Đơn vị i n ệ ử ụng r ng n: Đ ng Việ N .
- Phương h n ụng h nghiệp vụ b ng ngo i tệ
H ch toán theo t giá giao dịch vào ngày phát sinh nghiệp vụ.
Đ i với nghiệp vụ chi ngo i tệ, công ty áp dụng hương h nh gi hực t h nh tính giá ngo i tệ chi ra.
T i ngày k t thúc k k n nă h ản mục ti n tệ có g c ngo i tệ ược nh gi i theo t giá mua vào của NH hương i nơi ng y ở TK t i thời i m này.
2.2.3 K to n v n n tiền
- V n b ng ti n t i công ty bao g m TM t i quỹ và TGNH. Công ty không h ch toán ti n ng huy n.
- D ặc thù kinh doanh c n giao dịch với i tác cả r ng v ng i nước, v n b ng ti n t i công ty bao g m ti n Việt Nam và ti n ngo i tệ.
2.2.3.1 K to n tiền m t
2.2.3.1.1 N i dun c tiền m t
TM i ng y Đ ng Việ N - Các ho ộng thu chủ y u t i công ty:
Thu ti n từ KH.
Thu hoàn ng từ nhân viên.
Thu từ các khoản khác.
- Các ho ộng chi chủ y u t i công ty:
Chi ti n t m ng cho nhân viên.
Thanh toán các chi phí t i công ty.
Các khoản chi khác.
2.2.3.1.2 Chứn t s dụn
Ch ng từ k toán chủ y u sử dụng trong k toán TM bao g m:
- Phi u thu
- Phi u chi
- Các ch ng từ khác có liên quan.
2.2.3.1.3 Qu tr nh ƣu chu n chứn t
- Quy trình thu ti n mặt:
Khi phát sinh một nghiệp vụ thu ti n, thủ quỹ ăn vào ch ng từ g c liên quan, nh p liệu vào ph n m m và in phi u thu g m 2 liên. Thủ quỹ ki m tra nội dung và kí tên vào phi u thu.
Thủ quỹ chuy n phi u thu cho k n rưởng ki m tra và ký tên.
Thủ quỹ chuy n phi u hu h người nộp ti n kí tên và ti n hành thu ti n nh p quỹ v ưu 1 iên hi u thu. Liên còn l i gi h người nộp ti n.
Cu i ngày, thủ quỹ ti n hành ki m quỹ và chuy n toàn bộ ti n cho Thủ quỹ rưởng. Phi u thu chuy n cho k t n ti n hành h ch toán.
- Quy trình chi ti n mặt:
Khi phát sinh một nghiệp vụ chi ti n, thủ quỹ ăn vào ch ng từ g c liên quan, nh p liệu vào ph n m m và in phi u chi g m 2 liên. Thủ quỹ ki m tra nội dung và kí tên vào phi u chi.
Thủ quỹ chuy n phi u chi cho k n rưởng ki m tra và ký tên.
Thủ quỹ chuy n phi u hi h người nh n ti n kí tên và ti n hành chi TM cho người nh n ti n hoặc yêu c u Thủ quỹ rưởng chi ti n n u s ti n chi lớn hơn t n quỹ t i thời i ó v ưu 1 iên hi u chi. Liên còn l i gi h người chi ti n.
Cu i ngày, thủ quỹ ti n hành ki m quỹ và chuy n toàn bộ ti n cho Thủ quỹ rưởng. Phi u chi chuy n cho k n ti n hành h ch toán.
Thủ quỹ rưởng có nhiệm vụ ki m tra ti n thu chi với ch ng từ và s liệu trong ph n m m k n. S u ó t ti n vào két.
2.2.3.1.4 Tài ho n s dụn
Công ty sử dụng các TK u h ch toán các nghiệp vụ k toán TM t i quỹ: - TK 111: “Ti n mặ ” g m 2 TK c p hai:
TK 1111: “Ti n Việ N ” g m 2 tài khoản c p 3
o TK 11111: “Ti n mặt – VND”
o TK 11114: “ Ti n mặt – VND (h h n ”
TK 1112: “Ng i tệ”.
2.2.3.1.5 M t s n hiệp vụ ph t sinh iên qu n đ n thu chi tiền m t t i c n t tron th n 10 n m 2014
- Nghiệp vụ 1: Ngày 1 tháng 10, k toán nh n phi u thu s 001/10 từ thủ quỹ với nội ung: “Thu i n hó ơn 280 ủa khách hàng Công ty TNHH PUKU Việt Nam s ti n 1.168.476 00 VND”. (Bộ ch ng từ s 01 t i ph n Phụ lục).
- Nghiệp vụ 2: Ngày 1 Tháng 10, k toán nh n ược phi u thu s 005/10 từ thủ quỹ với nội ung: “Thu ti n BL: SE1409052 – Thu hộ ITL Đ Nẵng từ Công ty TNHH M y EFFORT h hó ơn 378 s ti n 4.058.890 ng”. (Bộ ch ng từ s 02 i ph n Phụ lục).
- Nghiệp vụ 3: Ngày 13 Tháng 10, k toán nh n ược phi u thu s 88/10 từ thủ quỹ với nội dung: “Thu i n chênh lệ h xăng h ng 9 ủa nhân viên tài x Tr n Thiên Phú 781.625 VND”. H ng h ng ng y u uy ịnh mộ ịnh m c ti n xăng cho các tài x công ty, n u xăng rên ịnh m c giới h n, người tài x sẽ phải nộp l i khoản ti n vượt m c y. (Bộ ch ng từ s 03 t i ph n Phụ lục).
- Nghiệp vụ 4: Ngày 27 Tháng 10, k toán nh n ược phi u chi s 439/10 từ thủ quỹ với nội ung: “Th nh n h Đ Ti n Việ hi h ng Đ Nẵng từ ng y 23 n ngày 25 tháng 10 s ti n: 2.400.000 VNĐ”. (Bộ ch ng từ s 04 i ph n Phụ lục).
- Nghiệp vụ 5: Ngày 27 tháng 10, k toán nh n phi u chi s 462/10 từ thủ quỹ với nội ung: “T m ng u 2 úi ơ u y t cho FTL SGN cho Mai Thị Hu n s ti n 630.000 VND”. (Bộ ch ng từ s 05 i ph n Phụ lục).
Cu i m i ngày, k toán sẽ in s quỹ TM i chi u với thủ quỹ. Bộ h ng ừ 18: “S uỹ i n ặ ” i h n Phụ ụ .
Phụ ụ s 21: S cái tài khoản 111. Phụ ụ s 23: S chi ti t tài khoản 11114.
2.2.3.2 K to n tiền i n n hàn
2.2.3.2.1 N i dun c tiền i n n hàn
- Ng i ượng TM nh ịnh t n t i quỹ, toàn bộ v n b ng ti n còn l i của công ty ược gửi vào TK mở t i các NH sau:
NH Vietcombank
NH HSBC
NH Eximbank
NH BIDV
NH PGBank
- K toán có nhiệm vụ phản nh h nh x y ủ, kịp thời tình hình ti n gửi, giám sát việc ch p hành các ch ộ thanh toán không dùng TM.
ch ng từ NH thì k toán c n thông báo cho NH kịp thời x inh i chi u và xử lí.
2.2.3.2.2 Chứn t s dụn
Đ phản nh nh h nh ăng giảm của TGNH, k n ăn vào các ch ng từ sau:
- Gi y báo nợ - Gi y báo có - Lệnh chuy n ti n - Ủy nhiệm chi - Ủy nhiệm thu - Bản sao kê của NH
2.2.3.2.3 Qu tr nh ƣu chu n chứn t
- Gi y ó:
Gi y báo có do NH l p khi phát sinh nghiệp vụ giao dịch trên TK u ó gửi n h ng y thông báo các nghiệp vụ ăng rên TGNH.
K toán NH ki r i chi u, h ch toán vào ph n m m k n v ưu ch ng từ liên quan.
- U nhiệ hi:
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán qua tài khoản NH, k toán NH ăn ch ng từ g c liên quan, l p ủy nhiệm chi g m 3 liên theo mẫu của NH. S u ó chuy n cho k toán t ng hợp ki m tra.
S u hi n ng hợ i r ẽ huy n h n rưởng ki m tra ủy nhiệm chi và ch ng từ liên quan r i kí nháy vào 3 liên ủy nhiệ hi. S u ó chuy n h Gi c hoặ Phó gi c tùy theo s ti n và tính ch t nghiệp vụ.
S u hi Gi c hoặ Phó gi c ký, ủy nhiệm chi và ch ng từ sẽ ược trả v k toán NH. K toán sẽ ti n h nh óng u vào ủy nhiệ hi he úng uy ịnh. Cả 3 liên ủy nhiệm chi sẽ ược giao cho NH ti n hành chuy n khoản theo s ti n v i ượng trên ủy nhiệm chi. K n ưu h ng từ thanh toán.
Khi nh n l i liên 3 của NH, k toán ti n hành ki m tra và h ch toán vào ph n m m k toán theo ph n h nh uy ịnh. Ủy nhiệm chi sẽ ượ ưu ng h ng từ thanh toán theo ngày phát sinh.
2.2.3.2.4 Tài ho n s dụn
Công ty sử dụng c TK 112: “Ti n gửi ng n h ng” h ch toán các nghiệp vụ k toán TGNH. TK 112 g m 2 tài khoản c p hai:
- TK 1121: “Ti n Việ N ” g m các TK c p ba:
TK 11211: “Ti n Việt Nam - VCB”
TK 11212: “Ti n Việt Nam – HSBC”
TK 11213: “Ti n Việt Nam – EXIM”
TK 11214: “Ti n Việt Nam – BIDV”
TK 11215: “Ti n Việt Nam – PGB n ” - TK 1122: “Ng i tệ” g m các TK c p ba:
TK 11221: “Ti n ngo i tệ - VCB”
TK 11222: “Ti n ngo i tệ - HSBC”
TK 11223: “Ti n ngo i tệ - EXIM”
TK 11224: “Ti n ngo i tệ - BIDV”
TK 11225: “Ti n ngo i tệ - PGB n ”
2.2.3.2.5 M t s n hiệp vụ ph t sinh iên qu n đ n tiền i n n hàn t i c n t tron th n 10 n m 2014
- Nghiệp vụ 1: Ngày 3 Tháng 10, k toán nh n ược gi y báo có từ NH Vietcombank với nội dung: “C ng y TNHH Gi nh n k t n i B Sung thanh to n h hó ơn 224 s ti n 12.194.515 VND”. (Bộ ch ng từ s 06 t i ph n Phụ lục).
- Nghiệp vụ 2: Ngày 8 Tháng 10, k toán nh n ược gi y báo Có NH Vietcombank với nội dung: “Ng n h ng HU N N C er i B n LTD Chi nh nh TP.HCM chuy n ti n theo yêu c u UNIWORLD LOGISTICS CO.,LTD s ti n
- Nghiệp vụ 3: Ngày 14 Tháng 10, k toán nh n Ủy nhiệm chi từ Vietcombank với nội ung: “Th nh n i n v n chuy n cho nhà cung c p MTS ULUSLARARASI T SIM CILIK VE TIC. .S hó ơn 606818 s ti n 11.520 00 USD”. (Bộ ch ng từ s 08 i ph n Phụ lục).
- Nghiệp vụ 4: Ngày 28 Tháng 10, k toán nh n ược ủy nhiệm chi từ Vietcombank với nội ung: “Th nh n inh h ng n Th ng 10 h Liên Đ n L Động Qu n Tân Bình s ti n 12.741.330 VND”. (Bộ ch ng từ s 09 i ph n Phụ lục). - Nghiệp vụ 5: Ngày 30 Tháng 10, k toán nh n ược Ủy nhiệm chi từ
Vietcombank với nội ung: “Th nh n hi h nước u ng Tháng 9 cho nhà cung c p Công ty c ph n hương i Hàng Không Mi n N hó ơn 0010505 s ti n 4.860.000 VND”. (Bộ ch ng từ s 10 i ph n Phụ lục).
Cu i tháng, k toán sẽ nh n bản sao kê NH ơ ở i chi u với s chi ti t i h ản NH.
Bộ ch ng từ s 19: “Bản sao kê ngân hàng Vietcombank Tháng 10 tài khoàn ti n VND” Tr ng u) t i ph n Phụ lục.
Bộ ch ng từ s 20: “Bản sao kê ngân hàng Vietcombank Tháng 10 tài khoàn ti n USD” i ph n Phụ lục.
Phụ ụ s 22: S cái tài khoản 112.
Phụ ụ s 24: S chi ti t tài khoản 11211 Tháng 10.
2.2.4 K to n c c ho n ph i thu
2.2.4.1 K to n n ph i thu h ch hàn
2.2.4.1.1 N i dun c a n ph i thu h ch hàn
C h ộng hải hu KH hủ y u i ng y: - Thu ướ v n huy n u
- Dị h vụ gi nh n v v n huy n HH ng ường ộ.
2.2.4.1.2 Chứn t s dụn
- Hó ơn GTGT - Phi u thu - Gi y báo Có
- C h ng ừ h ó iên u n
2.2.4.1.3 Qu tr nh ƣu chu n chứn t
- Sau khi Bộ ph n bán hàng việ với KH ẽ h r rg es h ặ re r sales (Báo cáo bán hàng).
- K n n h ng ẽ ự v ó De i N e gửi h KH.
- Sau khi KH x nh n úng n n h ng ẽ nh iệu v h n n Nợ TK 131/ Có TK 511 ng hời in h ơn 3 iên. Liên 2 giao cho KH iên 1 v iên 3 ưu. 2.2.4.1.4 Tài ho n s dụn C ng y ử ụng TK u h h n nghiệ vụ n nợ hải hu KH: - TK 131: “Phải hu ủ h h h ng” g 3 TK hai: TK 1311: “Phải hu ủ h h h ng – VND” TK 1312: “Phải hu ủ h h h ng – USD” TK 1313: “Phải hu ủ h h h ng – VND Nội ộ ”
2.2.4.1.5 M t s n hiệp vụ ph t sinh iên qu n đ n n ph i thu h ch hàn t i c n t tron th n 10 n m 2014
- Nghiệ vụ 1: Ng y 24 h ng 10 h n h nh ị h vụ h C ng y TNHH OL M Việ N với ng h ị h vụ 22.431.662 ng. K n n h ng xu h ơn GTGT ó 0000941 ý hiệu /14P ẫu 01GTKT3/001; gi rị hư hu 20.392.420 VND hu GTGT 10%. (Bộ h ng ừ 11 i h n Phụ ụ . - Nghiệ vụ 2: Ng y 27 h ng 10 K n nh n ượ gi y Có ừ NH
Vietcombank với nội dung: “C ng y TNHH OL M Việ N h nh n h h ơn 0000941 i n 22.431.662 VND”. Bộ h ng ừ 12 i h n Phụ ụ .
- Nghiệ vụ 3: Ng y 30 h ng 10 h n h nh ị h vụ h C ng y h n Q- M i e với ng h ị h vụ 3.580.000 ng. K n n h ng xu h ơn
- Nghiệ vụ 4: Ng y 31 h ng 10 n nh n hi u hu 224/10 ừ hủ uỹ với nội ung “C ng y h n Q-Mobile thanh toán ch hó ơn 1070 s ti n 3.580.000 VND”. Bộ h ng ừ 14 i h n Phụ ụ . Phụ ụ 25: S hi i i h ản 1311 h ng 10. 2.2.4.2 K to n n ph i thu h c 2.2.4.2.1 N i dun c n ph i thu h c K n nợ hải hu h i ng y hủ y u h ản hải hu i KH ng y ã hi hộ r ng u r nh ung ị h vụ. 2.2.4.2.2 Chứn t s dụn - Phi u hi - Phi u hu - C h ng ừ h ó iên u n. 2.2.4.2.3 Qu tr nh ƣu chu n chứn t - S u hi h n h nh ng việ he hợ ng n n h ng hi u nghị h nh n ng hợ hi h ng y ã hi hộ h h h h ng r ng u r nh ung ị h vụ. - Ti ụ với uy r nh hu i n. 2.2.4.2.4 Tài ho n s dụn C ng y ử ụng TK u h h n nghiệ vụ n nợ hải hu h : - TK 1388: “Phải hu h ” g TK 3: TK 13881: “Phải hu h he i ượng v h n h nh n” TK 13882: “Phải hu h he i ượng v h ng he h n h nh n” TK 13883: “Thu hi hộ ó xu h ơn”.
2.2.4.2.5 M t s n hiệp vụ ph t sinh iên qu n đ n n ph i thu h c t i c n t tron th n 10 n m 2014
- Nghiệ vụ 1: Ng y 2 h ng 10 n nh n ượ Phi u nghị h nh n ừ n n h ng v việ h nh n hi h u hi h n h nh ị h vụ h C ng y TNHH CHUNSHIN PRECISION VIN với ng hi ị h vụ 1.535.000 ng.