L ỜI MỞ ĐẦU
1 2.3.Thuế xuất, nhập khẩu:
1.4.4. Thuế thu nhập doanh nghiệp:
1.4.4.1. Lập hồ sơ kê khai thuế TNDN:
• Hồ sơ kê khai tạm tính theo quý:
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (mẫu 01A/TNDN). Nếu không xác định được chi phí thì lập tờ tạm tính mẫu 01B/TNDN
Nếu đơn vị chuyên kinh doanh bất động sản thì lập tờ khai tạm tính (mẫu 02/TNDN)
Nếu có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc là đơn vị sản xuất hoạt động tại tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính thì bên cạnh tờ khai 01A/TNDN, trụ sở chính phải nộp kèm thêm tờ khai 05/TNDN.
• Hồ sơ quyết toán năm:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm (mẫu 03/TNDN) Phụ lục thuế kèm theo tờ khai quyết toán tùy theo thực tế phát sinh Báo cáo tài chính năm
Phụ lục thuế kèm theo tờ khai quyết toán năm:
+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu 03-1A/TNDN hoặc 03-1B/TNDN hoặc 03-1C/TNDN
+ Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển bất động sản (mẫu 03-5/TNDN).
1.4.4.2. Thời hạn kê khai:
Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Nếu người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị trực thuộc.
Thuế doanh nghiệp được tạm kê khai, nộp thuế theo quý: thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý kế tiếp.
Khi kết thúc năm, phải nộp hồ sơ quyết toán năm chậm nhất không quá ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hường 1.4.4.3. Quyết toán thuế TNDN:
Năm quyết toán được tính theo năm dương lịch; trường hợp cơ sở kinh doanh được phép áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì được quyết toán theo năm tài chính đó. Trong thời hạn chín mươi ngày, kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, cơ sở kinh doanh phải nộp báo cáo quyết toán thuế cho cơ quan thuế và phải nộp đầy đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười ngày, kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán, nếu nộp thừa thì được trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.