V. Tài sản cố định theo đơn vị 2003 VI Xí nghiệp vải mành
e. Chi phí khác bằng tiền.
3.3.3. Khả năng thanh toán của công ty.
Trong hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp thờng phát sinh các khoản phải thu, phải trả giữa khách hàng, nhà cung cấp với công ty. Do đó thông qua việc nghiên cứu khả năng thanh toán ngời ta có thể đánh giá đợc tình hình tài chính của công ty, qua đó biết đợc xu hớng phát triển của doanh nghiệp.
Bảng: Khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2001 Năm 2002
1. Tổng TSLĐ (1) Đồng 52 314 321 774 65 744 084 949 2. Vốn bằng tiền (2) Đồng 4 298 535 729 4 362 036 199
3. Khoản phải thu (3) Đồng 29 563 184 387 35 147 012 369 4. Nợ ngắn hạn (4) Đồng 46 260 236 735 61 519 827 519 5. Hệ số thanh toán hiện thời( 1/4) Lần 1.13 1.07
6. Hệ số thanh toán nhanh (2+3)/4 Lần 0.73 0.64 7. Hệ số thanh toán tức thời (2/4) Lần 0.09 0.07
(Số liệu trích từ Bảng cân đối kế toán - Phòng Tài chính Kế toán)
Các hệ số phản ánh khả năng thanh toán của công ty đều có xu hớng giảm, vì vậy khi nhìn vào các hệ số này các nhà đầu t, các chủ nợ khó có thể yên tâm đối với các khoản đầu t, khoản nợ của mình mặc dù lợi nhuận của công ty năm 2002 tăng nhiều hơn so với năm 2001. Bên cạnh đó, số chênh lệch giữa số phải thu và số phải trả của công ty là rất lớn, thậm chí còn phải sử dụng nợ vay là chủ yếu. Vì vậy để giữ đợc uy tín với nhà cung cấp cũng nh các nhà đầu t và các chủ nợ công ty cần có biện pháp kịp thời và hiệu quả nhằm làm tăng hệ số khả năng thanh toán ở trên, từ đó giúp cho tình hình tài chính của công ty ngày một lành mạnh hơn. Ví dụ công ty có các biện pháp tiêu thụ sản phẩm, thu hồi các khoản phải thu ( đặc biệt là phải thu từ khách hàng ) tránh bị ứ đọng vốn lu động dới hai hình thức này. Mặt khác cần phải giảm việc vay vốn từ bên ngoài nhằm làm giảm tốc độ tăng của nợ phải trả, nợ ngắn hạn so với tốc độ tăng của tổng tài sản cũng nh tốc độ tăng của TSLĐ và ĐTNH.