Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Một phần của tài liệu HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST - CHI NHÁNH HẢI PHÒNG (Trang 41 - 45)

Chứng từ sử dụng - Phiếu kế toán

- Các chứng từ khác có liên quan  Tài khoản sử dụng

Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh

Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Tài khoản 421 – Lợi nhuận chưa phân phối

Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh

Kết cấu của tài khoản 911

Nợ TK 911

- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, - Doanh thu thuần về số sản phẩm, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch

bán; vụ đã bán trong kỳ;

- Chi phí hoạt động tài chính, chi phí - Doanh thu hoạt động tài chính, các thuế thu nhập doanh nghiệp và chi khoản thu nhập khác và khoản ghi

phí khác; giảm chi phí thu nhập doanh nghiệp;

- Chi phí quản lý kinh doanh; - Kết chuyển lỗ. - Kết chuyển lãi.

∑ Phát sinh Nợ ∑ Phát sinh Có

Tài khoản 911 không có số dư đầu và cuối kỳ.

Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm làm căn cứ xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành.

Kết cấu của tài khoản 821:

Nợ TK 821

- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hiện hành phát sinh trong năm; hành thực tế phải nộp trong năm; - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải

hoãn lại. nộp được ghi giảm do phát hiện sai

sót không trọng yếu của các năm trước;

- Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.

∑ Phát sinh Nợ ∑ Phát sinh Có

Tài khoản 821 không có số dư đầu và cuối kỳ.

Tài khoản 421 – Lợi nhuận chưa phân phối

Tài khoản này dùng để phản ánh kết quả kinh doanh sau thuế thu nhập doanh nghiệp và tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ của doanh nghiệp.

Các tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 4211 : Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

- Tài khoản 4212 : Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Kết cấu của tài khoản 421:

Nợ TK 421

- Số lỗ về hoạt động kinh doanh của - Lợi nhuận thực tế hoạt động kinh

doanh nghiệp; doanh của doanh nghiệp trong kì;

- Trích lập các quỹ của doanh nghiệp; - Số lợi nhuận cấp dưới nộp lên; - Chia cổ tức, lợi nhuận cho các cổ - Xử lý các khoản lỗ về hoạt động kinh

đông, cho các nhà đầu tư, các bên doanh. tham gia liên doanh;

- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh; - Nộp lợi nhuận lên cấp trên.

Sơ đồ hạch toán

TK 111, 112 TK 3334 TK 821 – Chi phí thuế TNDN TK 911

Chi nộp thuế Hàng quý tạm tính thuế TNDN Cuối kỳ kết chuyển TNDN nộp, điều chỉnh bổ sung thuế chi phí thuế TNDN

TNDN phải nộp Điều chỉnh giảm khi số thuế

tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp xác định

cuối năm

TK 911

TK632 Xác định kết quả kinh doanh TK 511,515, 711

Cuối kỳ kết chuyển

giá vốn hàng bán Cuối kỳ kết chuyển doanh thu,

TK 635 thu nhập tài chính và thu nhập khác

Cuối kỳ kết chuyển TK 421

chi phí tài chính Kết chuyển

TK 642 Lỗ phát sinh trong kỳ

Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lí kinh doanh TK 811 Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác TK 821 Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế TNDN TK 421 Kết chuyển Lãi phát sinh trong kỳ

Một phần của tài liệu HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST - CHI NHÁNH HẢI PHÒNG (Trang 41 - 45)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(108 trang)
w