Tại Xí nghiệp xe máy Quảng Sơn không phát sinh chi phí bán hàng nên kế toán không sử dụng TK 641- Chi phí bán hàng.
5. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
5.1. Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại Xí nghiệp xe máy Quảng Sơn
Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) tại Xí nghiệp bao gồm chi phí phục vụ cho vấn đề quản lý, điều hanh hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp. CPQLDN bao gồm:
+ Chi phí nhân viên quản lý bao gồm: tiền lơng, các khoản trích theo lơng. tiền ăn công nghiệp
+ Chi phí đồ dụng văn phòng + Chi phí khấu hao tài sản cố định + Thuế, phí, lệ phí
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài nh: phí mở L/C. điện thoại…
+ Chi phí bằng tiền khác: lãi vay, tem đăng kiểm….
5.2. Chứng từ kế toán sử dụng
+ Bảng thanh toán lơng
+ Bảng tính và trích khấu hao tài sản cố định
+ Các phiếu chi tiền mặt, giấy báo nợ của ngân hàng, hóa đơn điện thoại…
5.3. Tài khoản kế toán sử dụng
Kế toán sử dụng TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp để hạch toán. Các TK có liên quan: TK 111, TK 112, TK 214, TK 334, TK 333
5.4. Sổ kế toán áp dụng tại xí nghiệp
Kế toán sử dụng sổ chi tiết tài khoản_ Chi phí quản lý doanh nghiệp và bảng kê số 5_ Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp .
Khi phát sinh chi phí, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc nh: Bảng chấm công, Bảng thanh toán lơng, Hoá đơn mua đồ dùng văn phòng, Bảng trích khấu hao tài sản cố định, Hoá đơn thanh toán về dịch vụ mua ngoài… kết toán vào sổ chi tiết TK 642 (Mẫu
biểu 18-Phần phụ lục). Cuối tháng kế toán Bảng kê số 5 (Mẫu biểu 19-Phần phụ lục)-
Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp đợc tập hợp: Nợ TK 642: 192.646.235 Có TK 111: 103.825.000 Có TK 214: 16.186.696 Có TK 331: 10.470.936 Có TK 333: 283.000 Có TK 334: 39.192.000 Có TK 336: 20.202.243 Có TK 338: 2.486.333