KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH

7. Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.3.KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH

NGHIỆP TẠI NHTM

1.3.1. K á n ệm

Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lƣợc, chƣơng trình hành động…trƣớc khi tổn thất xảy ra nhằm đảm bảo đúng ý đồ ban đầu của nhà quản trị.

1.3.2. Mụ đí ủ ểm soát rủ ro tín ụn tron o v y o n n ệp

Kiểm soát rủi ro tín dụng là khâu quan trọng nhất của quy trình quản trị rủi ro tín dụng. Nếu nhận diện và đánh gía rủi ro đƣợc coi là các bƣớc nghiên cứu, đã có những dấu hiệu, chuẩn mực để nhận biết và tiến hành phân tích, thì kiểm soát rủi ro tín dụng là khâu áp dụng các biện pháp vào tình huống thực tế, phải đối diện với thực tế nhiều biến động, buộc nhà quản trị phải xử lý nhạy bén, linh động, quyết đoán và chính xác, nếu không có thể để lại hậu quả rất lớn. Để việc kiểm soát đƣợc thực hiện đúng trọng tâm, cần ghi nhớ những mục tiêu chính sau đây:

22 - Quan trọng nhất phải kể đến mục tiêu: đảm bảo duy trì đúng chủ

trƣơng, chính sách cho vay của nhà quản trị.

- Từ đó tạo lập một danh mục tín dụng hợp lý với tỷ lệ sinh lời mong muốn đi kèm với tỷ lệ rủi ro chấp nhận đƣợc của nhà quản trị .

- Đƣa ra những tiêu chuẩn để dựa vào đó, lựa chọn các phƣơng án, dự án cho vay thích hợp. Làm cơ sở, căn cứ để yêu cầu các cán bộ tín dụng phải tuân thủ tuyệt đối, đồng thời đối chiếu phát hiện sai phạm một cách kịp thời.

- Các biện pháp kiểm soát rủi ro không những phòng ngừa rủi ro, mà còn là tiền đề để thực hiện tài trợ rủi ro, làm giảm thiểu thiệt hại nếu có khi rủi ro thực sự xảy ra.

1.3.3. Cá ỹ t uật ểm soát rủ ro tín ụn tron o v y o n n ệp

Việc kiểm soát phải đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, xuyên suốt quá trình cho vay, để phát hiện kịp thời những sai lệch, cũng nhƣ đảm bảo mọi công tác cho vay đều đƣợc thực hiện theo đúng chủ trƣơng ngắn hay dài hạn của nhà quản trị, đƣa ra những ứng phó kịp thời.

Ví dụ, với chủ trƣơng tăng trƣởng nhanh và mạnh, để dƣ nợ đạt quy mô nhƣ mong muốn, nhà quản trị buộc phải chấp nhận tỉ lệ rủi ro cao, khi đó các tiêu chí cho vay sẽ thay đổi với chủ trƣơng tăng trƣởng bền vững, tỷ lệ nợ xấu thấp. Bởi lẽ đó, mục tiêu xuyên suốt hàng đầu của mỗi một quyết định cho vay đều phải lấy chính sách của nhà quản trị làm cốt lõi. Việc kiểm soát rủi ro cũng dựa vào đó mà lựa chọn phƣơng pháp tiến hành phù hợp. Những kỹ thuật kiểm soát rủi ro có thể mang những hình thức đơn giản, hay phức tạp, bao gồm:

a. Né tránh/Từ bỏ: Chủ động né tránh hoặc từ bỏ rủi ro trƣớc khi nó xảy

ra, bằng cách loại bỏ từ gốc các nguyên nhân gây ra rủi ro đó.

Chẳng hạn, nhận thấy rủi ro xuất phát chủ yếu từ các khoản cho vay đối với ngành nghề xây dựng, giá cả nguyên vật liệu lên xuống thất thƣờng, tiến

23 độ thi công công trình thƣờng sai lệch so với thiết kế, khiến việc thu hồi vốn

của doanh nghiệp chậm trễ, ảnh hƣởng đến việc thu hồi nợ của ngân hàng, nhà quản trị ngân hàng có thể từ chối cho vay đối mọi doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực này.

b. Ngăn ngừa rủi ro: Là các biện pháp kỹ thuật tập trung vào chính mối

nguy hiểm để ngăn ngừa tổn thất xảy ra. Một số biện pháp thƣờng đƣợc sử dụng:

 Ràng buộc doanh nghiệp bởi các điều khoản chặt chẽ cam kết trong hợp đồng tín dụng. Giám sát và kiểm tra doanh nghiệp thực hiện đúng, đủ.

 Xây dựng quy trình cho vay chặt chẽ, cụ thể, phân chia đầy đủ, chi tiết quyền hạn trách nhiệm của từng bộ phận cán bộ xét duyệt. Thành lập phòng ban cấp cao rà soát kiểm tra lại các hồ sơ cho vay có số tiền lớn và có tính chất phức tạp (nghiệp vụ kiểm soát tuân thủ)

c. Giảm thiểu rủi ro: Sau khi đã nhận diện và đánh giá đƣợc rủi ro, nhà

quản trị chấp nhận rủi ro đó, tuy nhiên để giảm thiểu tác hại, nhà quản trị phải lên kế hoạch, đƣa ra các biện pháp dự phòng ngay từ ban đầu để nếu rủi ro xảy ra, các biện pháp dự phòng này sẽ phát huy tác dụng, bù đắp đƣợc một phần hoặc hoàn toàn những tổn thất do rủi ro gây ra. Các biện pháp giảm thiểu thƣờng đƣợc áp dụng:

 Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Tổ chức tín dụng trích lập ra một khoản dự phòng nhằm bù đắp cho những rủi ro có thể xảy ra căn cứ vào mức độ rủi ro của các tài sản có. Việc trích lập phải đƣợc thực hiện với từng phân loại nợ và trích lập chung (theo quy định hiện hành về số tối thiểu). Trích lập dự phòng làm giảm dƣ nợ cho vay của ngân hàng, tuy nhiên nó mang tính chủ động trong việc phòng chống rủi ro. Tùy thuộc vào chính sách mạo hiểm hay an toàn của nhà quản trị mà tỷ lệ trích lập dự phòng của các ngân hàng, hay của các chi nhánh trong cùng một ngân hàng cũng khác nhau.

24

 Phân tán rủi ro bằng cách nắm giữ nhiều tài sản có rủi ro khác nhau thay vì tập trung nắm giữ một hay một số loại tài sản có rủi ro nhất định. Việc phân tán rủi ro tín dụng cho nhiều ngƣời vay giúp các tổ chức tín dụng và các nhà đầu tƣ giảm rủi ro tín dụng đối với toàn bộ tài sản có. Tập hợp nhiều loại cho vay trong một tài sản cho phép tổ chức tín dụng giảm sự thay đổi về thu nhập của chúng. Thu nhập từ các khoản cho vay thành công sẽ bù đắp phần lỗ từ những khoản cho vay bị vỡ nợ. Do đó làm giảm khả năng tổ chức tín dụng đó sẽ bị thiệt hại. Chính vì tầm quan trọng này mà Ngân hàng Nhà nƣớc đã ban hàng quy chế cho vay theo QĐ số 1627/2001/QĐ-NHNN trong đó có nêu rõ: “Tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trừ trường hợp đối với những khoản cho vay từ các nguồn vốn uỷ thác của Chính phủ, của các tổ chức và cá nhân. Trường hợp nhu cầu vốn của một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có cuả tổ chức tín dụng hoặc khách hàng có nhu cầu huy động vốn từ nhiều nguồn thì các tổ chức tín dụng cho vay hợp vốn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam”.

 Cho vay hợp vốn (cho vay đồng tài trợ) là hình thức các tổ chức tín dụng liên kết cùng góp vốn cho vay đối với các khoản vay lớn và thông thƣờng có lợi nhuận cao nhƣng chứa đựng nhiều rủi ro. Đây là hình thức mang lại hiệu quả rất tốt do các bên cùng tham gia thẩm định, các điều khoản ràng buộc trong hợp đồng hết sức chặt chẽ, chia sẻ rủi ro, đảm bảo quyền lợi của các bên. Tuy nhiên phƣơng pháp này không quá phổ biến vì sự phức tạp về mặt pháp lý, khó phân chia chi tiết, rõ ràng quyền hạn trách nhiệm cũng nhƣ khó đạt đƣợc sự đồng thuận của các bên tham gia vì ý thức chủ quan của mỗi một tổ chức.

 Cho vay với nhiều loại thời hạn khác nhau đảm bảo sự cân đối giữa số vốn cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, đảm bảo sự phát triển vững chắc và tránh rủi ro tín dụng do sự thay đổi lãi suất thị trƣờng.

25

 Tạo lập một tỷ lệ thích hợp giữa cho vay bằng VNĐ và cho vay bằng ngoại tệ đảm bảo đáp ứng đƣợc nhu cầu vay vốn của khách hàng tránh đƣợc rủi ro tín dụng do sự thay đổi tỷ giá hối đoái.

 Ân hạn và gia hạn nợ: công việc kinh doanh của khách hàng không phải lúc nào cũng thuận lợi và diễn ra nhƣ đúng dự kiến. Doanh nghiệp không thu hồi đƣợc vốn sẽ ảnh hƣởng trực tiếp đến việc thu hồi cả gốc và lãi của ngân hàng, chính vì vậy ân hạn hoặc gia hạn nợ là cách thức để trợ giúp doanh nghiệp, tạo điều kiện về mặt thời gian cho doanh nghiệp trang trải món vay.

d. Chuyển giao rủi ro: Hay nói cách khác chính là chuyển giao sự bất

định. Nếu nhà quản trị sợ rủi ro, họ sẽ tìm kiếm một kết quả chắc chắn nhƣng mức sinh lời thấp, ngƣợc lại nếu nhà quản trị ƣa mạo hiểm, họ sẽ sẵn sàng chấp nhận sự bất định cao để có đƣợc lợi nhuận khổng lồ. Chính vì vậy, phát sinh ra hình thức kinh doanh trên chính sự bất định đó. Các phƣơng pháp chuyển giao rủi ro:

 Mua bảo hiểm cho rủi ro khoản vay:

Đối với bên mua bảo hiểm là bên chuyển giao sự bất định cho bên bảo hiểm, có thể tính toán chính xác đƣợc nếu tổn thất không xảy ra thì chi phí kiểm soát chính là phí bảo hiểm, còn nếu tổn thất xảy ra, phần thiệt hại bên mua bảo hiểm phải gánh chịu đã ghi rõ trong hợp đồng bảo hiểm đƣợc quy định cho từng mức chi phí cụ thể. Nhƣ vậy, họ đã chuyển từ trạng thái không biết tổn thất có xảy ra hay không và tổn thất bao nhiêu, sang trạng thái biết chắc chắn mức tối thiểu và tối đa có thể gánh chịu.

Ngƣợc lại, công ty bảo hiểm với nguồn lực tài chính vô cùng lớn và việc đa dạng hóa sản phẩm, họ hoàn toàn có thể tính đƣợc sẽ bù đắp đƣợc bao nhiêu tổn thất.

Với hình thức này, các bên tham gia đều chủ động trƣớc rủi ro, và đó cũng chính là mục đích của việc quản trị rủi ro ta đã nói đến ban đầu.

26 Bảo hiểm tín dụng có thể do doanh nghiệp mua, cũng có thể do tổ chức

tín dụng mua.

 Sử dụng các công cụ phái sinh tín dụng:

-Hợp đồng hoán đổi tín dụng: Tổ chức quản lý rủi ro sẽ hoán đổi các khoản thanh toán đầu tƣ hoặc khoản cho vay có lãi suất cố định của tổ chức tín dụng này với khoản thanh toán đầu tƣ hoặc cho vay có lãi suất đƣợc điều chỉnh của các tổ chức tín dụng, nhà đầu tƣ hoặc công ty bảo hiểm khác. Khi các khoản nợ đƣợc bán nghĩa là khoản vay của doanh nghiệp đƣợc chuyển đổi cho những ngƣời sở hữu mới. Đƣơng nhiên tổ chức bán nợ phải trả một khoản phí cố định cho tổ chức mua nợ.

-Hợp đồng quyền chọn tín dụng: Tổ chức tín dụng có thể mua quyền chọn bán khoản nợ của mình, bên mua quyền chọn mua cam kết sẽ thanh toán theo đúng điều khoản hợp đồng tín dụng khi rủi ro xảy ra. Ngƣợc lại, tổ chức tín dụng mua quyền chọn bán phải mất một khoản phí cố định nếu khách hàng thực hiện đúng, đủ nghĩa vụ trả nợ. Hình thức này cũng tƣơng tự nhƣ hình thức bảo hiểm tín dụng đã nêu trên.

-Trái phiếu liên kết rủi ro tín dụng:

Trái phiếu liên kết rủi ro tín dụng là sự kết hợp giữa một trái phiếu doanh nghiệp thông thƣờng và một hợp đồng hoán đổi rủi ro tín dụng (Credit Default Swap – CDS).

- Bán nợ xấu: Là việc tổ chức tín dụng bán các khoản nợ khó đòi cho các công ty thu hồi nợ để thu hồi một phần vốn. Đây là phƣơng pháp điển hình của chuyển giao rủi ro cho bên thứ 3. Bên mua nợ có thể kiếm lời nếu thu hồi đƣợc món vay của doanh nghiệp.

Nhìn chung, những biện pháp trên nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng, hạn chế, phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro. Tuy nhiên, nếu áp dụng một cách cứng nhắc sẽ khiến ngƣời vay trở nên khó khăn hơn trong việc tiếp nhận vốn

27 tín dụng, mất cơ hội đầu tƣ của tổ chức tín dụng hoặc nhà đầu tƣ. Ngƣợc lại

nếu làm lỏng lẻo, quá trình kiểm soát không thực hiện đúng chức năng của nó, rủi ro không đƣợc phát hiện, ngăn chặn đúng cách, kịp thời gây thiệt hại khó lƣờng cho ngân hàng.

Mỗi một phƣơng pháp đều chứa đựng trong đó ƣu, nhƣợc điểm và những đặc điểm riêng biệt. Ví dụ, việc trích lập dự phòng rủi ro thƣờng đặt ra những yêu cầu về tài chính đối với các tổ chức tín dụng. Trong khi bảo hiểm rủi ro tín dụng lại đặt ra những yêu cầu về tài chính đối với ngƣời nhận nợ. Do vậy, cả hai phƣơng thức hoặc làm giảm khả năng cân đối và điều hành vốn của tổ chức tín dụng hoặc làm tăng chi phí vay vốn của ngƣời vay, dẫn đến tổ chức tín dụng gặp khó khăn trong việc mở rộng tín dụng và không thực hiện đƣợc chính sách khách hàng.

Chính bởi lẽ đó, tùy thuộc vào loại rủi ro, hoàn cảnh, mức độ, và đặc biệt là theo sát chính sách tín dụng của nhà quản trị, mà nghiệp vụ kiểm soát rủi ro sẽ đƣợc áp dụng một cách linh hoạt, nhạy bén, đem lại kết quả theo ý đồ của ngƣời đứng đầu tổ chức tín dụng.

1.3.4. Cá t êu í đán á ết quả ểm soát rủ ro tín ụn trong o v y o n n ệp

a. Chỉ tiêu phản ánh khối lượng công việc thực hiện:

 Tổng dư nợ cho vay

Chỉ tiêu này cần so sánh với mục tiêu tăng trƣởng tín dụng của nhà quản trị. Thông thƣờng đối với các ngân hàng, chỉ tiêu này cao là tốt, tuy nhiên nếu quá cao so với chiến lƣợc phát triển bền vững, giảm thiểu nợ xấu thì có thể công tác kiểm soát chƣa đúng với chính sách quản tri.

 Số lượng món vay

Chỉ tiêu này không chỉ phản ánh nỗ lực tìm kiếm các món vay mới, mà còn thấy đƣợc cách thức ngân hàng kiểm soát danh mục cho vay.

28

 Số lượng doanh nghiệp giao dịch

Chỉ tiêu này nếu có tỷ lệ tăng phù hợp với chính sách cho vay của nhà quản trị thì chứng tỏ công tác kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp đang đƣợc triển khai đúng hƣớng. Thông thƣờng khi tăng số lƣợng khách hàng thì dƣ nợ tăng, với chính sách tăng trƣởng tín dụng mạnh mẽ thì chỉ tiêu này cao là rất tốt, ngƣợc lại với chính sách tăng trƣởng bền vững, giảm nợ xấu thì chỉ tiêu này cũng cần đƣợc khống chế tỷ lệ.

b. Chỉ tiêu phản ánh chất lượng của công việc thực hiện:

 Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu =

Dƣ nợ xấu

x 100 Tổng dƣ nợ

Tỷ lệ nợ xấu phản ánh: trong tổng dƣ nợ cho vay hiện tại, dƣ nợ xấu chiếm tỷ lệ bao nhiêu. Để biết công tác kiểm soát có tốt hay không còn phải so sánh tỷ lệ này với tỷ lệ nợ xấu nhà quản trị chấp nhận ban đầu để đạt đƣợc mục tiêu lợi nhuận. Nhƣng thông thƣờng, tỷ lệ này càng cao thì càng khồng tốt.

 Biến động cơ cấu nợ xấu

Khi cơ cấu nợ xấu mà trong đó nhóm 3 tăng và nhóm 4, 5 giảm là dấu hiệu đi đúng đƣờng của phƣơng pháp kiểm soát rủi ro đang áp dụng, hoặc ngƣợc lại, nếu nhóm 4 và 5 tăng lên nghĩa là các phƣơng pháp kiểm soát rủi ro đang có những sai lầm nghiêm trọng.

 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD =

Số dƣ quỹ dự phòng RRTD

x 100 Tổng dƣ nợ

Tỷ lệ trích lập dự phòng càng cao thì khả năng chống đỡ rủi ro càng mạnh, nhƣng ngƣợc lại dƣ nợ giảm, khó mở rộng quy mô cho vay, tiền không đƣợc đƣa vào lƣu thông, ngân hàng mất cơ hội cho vay sinh lời. Vì vậy bên cạnh việc trích lập dự phòng tuân thủ theo quy định tối thiểu, thì việc trích

29 nhiều hơn quy định hay không và nhiều hơn bao nhiêu còn phụ thuộc vào

chính sách chấp nhận bao nhiêu rủi ro của nhà quản trị.

Tỷ lệ xóa nợ ròng

Tỷ lệ xóa nợ ròng =

Giá trị xóa nợ ròng

x 100 Tổng dƣ nợ

Khi khoản nợ bị xóa tức là ngân hàng đã bị mất vốn gốc và lãi của khoản nợ đó. Tỷ lệ xóa nợ ròng càng cao, chứng tỏ ngân hàng mất vốn càng nhiều,