V |Thu nhập từ kinh doanh tró cho cỏ nhõn khụng cư trỳ:
Chiết khấu thương mạ
- Giảm giỏ hàng bỏn - Giỏ trị hàng bỏn bị trả lại
- Thuế tiờu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp
trực tiếp phải nộp
[05] Chi phớ sản xuất, kinh doanh. hàng hoỏ, dịch vụ: là toàn bộ chỉ phớ phỏt sinh
trong kỳ phản ỏnh theo số sỏch kế toỏn.
[06] Thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh = [03] - [04] - [05]
Trường hợp cỏ nhõn chỉ hạch toỏn được doanh thu, khụng hạch toỏn được chỉ
phớ thỡ kờ khai thu nhập chịu thuế theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định vào chỉ tiờu này. Khụng khai vào chỉ tiờu chi phớ [05].
[07] Doanh thu hoạt động tài chớnh: là cỏc khoản doanh thu từ hoạt động tài chớnh
của cơ sở kinh doanh trong kỳ tớnh thuế.
[08] Chỉ phớ tài chớnh: là cỏc khoản chỉ phớ tài chớnh cú liờn quan trực tiếp tạo ra doanh thu hoạt động tài chớnh cú chứng từ hoỏ đơn theo chế độ quy định.
[09] Thu nhập từ hoạt động tài chớnh = [07] - [08]
[10] Thu nhập khỏc: là cỏc khoản khỏc khụng phỏt sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh (nờu cú) như: thu nhập từ hoa hồng đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số,.
[11] Chỉ phớ khỏc: là cỏc khoản chỉ phớ khỏc liờn quan trực tiếp tạo ra thu nhập khỏc
(nếu cú).
[12] Thu nhập chịu thuế khỏc = [10] - [11]
H3] Tổng thu nhập chịu thuế phỏt sinh trong kỳ= [06] + [09] + [12]
[14] Tổng thu nhập làm căn cứ tớnh giảm thuờ trong kỳ: là tổng thu nhập chịu thuế mà cỏ nhõn nhận được do làm việc kinh doanh trong khu kinh tế.
5 Tổng số thuế đó tạm nộp trong kỳ: là tụng số thuế đó tạm nộp theo biờn lai nộp thuế
[16] Tổng số thuế đơn vị chỉ trả đó khấu trừ trong kỳ: là số tiền thuế mà tụ chức, cỏ
nhõn trả thu nhập đó khấu trừ trong kỳ.